税务筹划复习题.docxVIP

一、名词解释 1、纳税方案优化设计 纳税方案优化设计是指企业为实现企业价值最大化的目标，在合法合理的前提下，自行或委托代理人，通过对企业设立、筹资、投资、物资采购和产品销售等活动中涉税事项事先进行策划和安排，以达到降低企业税负和防范企业纳税风险双重目的的行为。 2、避税方案优化设计 避税方案优化设计是指在合法但不合理的情况下，企业利用法律的空白、漏洞或缺陷，来对各种涉税事项进行策划和安排，通过规避税收来实现企业价值最大化。 3、合同理念 合同理念是指纳税人在签订经济合同时，要根据税法来斟酌、规范合同条款，从而构建有利于自身税收利益的业务流程，合同中的条款决定了合同当事人双方的业务关系，也决定了与税务机关的税收关系。 4、节税方案优化设计 节税方案优化设计是指企业在合法且合理的前提下，在国家法律及税收法规许可并鼓励的范围内，采用税法所赋予的税收优惠或选择机会，来对各种涉税事项进行策划和安排，通过减轻税负实现企业价值最大化。 5、消费税 消费税（价内税）是对在我国境内从事生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人就其应税消费品征收的一种税。 6、大修理支出 大修理支出，是指同时符合下列条件的支出： （1）修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上。（2）修理后固定资产的使用年限延长2年以上。 7、非居民企业 非居民企业是指依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。 8、居民纳税人 居民纳税人是指：（1）在中国境内有住所的个人；（2）在中国境内无住所，而在中国境内居住满一年的个人。 9、纳税方案优化设计风险 纳税方案优化设计风险是指企业在进行纳税方案优化设计时因各种不确定因素的存在，导致纳税方案优化设计方案失败、纳税方案优化设计目标落空、逃税违法行为认定等而发生的各种损失的可能性。 10、税负转嫁方案优化设计 税负转嫁方案优化设计是指纳税人为了达到减轻税负的目的，通过价格的调整和变动，将税负转嫁给他人承担的经济行为。 11、逃避缴纳税款 逃避缴纳税款是指采取伪造、变造、隐藏、擅自销毁账簿和记账凭证，在账簿上多列支出，不列、少列收入，或者进行虚假纳税申报的手段，不缴或者少缴应纳税款的行为。 12、财产转让所得 财产转让所得，是指个人转让有价证券、股权、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。 二、简单题 1、介绍纳税方案优化设计的方法（至少其中的5种方法），并在每种方法后进行简单举例说明？ 答：纳税方案优化设计的方法总的来说可以分为七种： （1）降低计税依据 比如通过设立销售公司的方式将原本直接销售给消费者的商品价格下降，以低价销售给销售公司，再销售给消费者，从而降低计税依据。 （2）降低适用税率 比如将两个能够分离的业务进行划分，形成可以适用更低企业所得税说率20%的小型微利企业，从而将25%的企业所得税税率下降为20%，从而降低适用税率。 （3）加大可抵扣税额 比如将一个盈利公司合并一个亏损公司，从而在满足特定条件后可以抵扣被合并公司的亏损额，从而降低应纳税所得额。 （4）直接减免税款 比如在选择生产商品或种植农作物时，且在可以获取的利润恒定的情况下，选择生产或种植免征企业所得税的项目，或者可以带来收入减免或直接抵税的项目，如安全设备，环境保护设备等。 （5）延迟纳税时间 比如在货物销售中，通过签订分期收款合同，将收入分期确认收入，从而延迟纳税时间，可以充分利用货币时间价值。 （6）规避或转换纳税义务 比如在成立一个有限责任公司还是合伙企业时，将企业所得税的纳税义务转换为个人所得税的纳税义务，从而降低税负。 （7）防范纳税风险 比如在进行纳税筹划时，不能贪心，需要合理且合法，在防范纳税风险的同时取得稳妥的节税收益。 2、简述纳税方案优化设计的步骤？简述纳税方案优化设计的作用与意义？ 答：纳税方案优化设计的步骤： 一、收集纳税方案优化设计必需的信息 二、确定纳税方案优化设计的具体目标 三、设计备选的纳税优化设计方案 四、分析、评价各个备选方案，并选择一个最佳方案（合法性、可行性和目标分析） 五、实施该纳税优化设计方案 六、对该纳税优化设计方案进行监控、评估和改进 作用和意义： 1.有利于提高企业的经营管理水平和财会管理水平。 2.有利于增强企业的竞争力并创造直接的经济利益。 3.有利于国家税收政策的充分发挥和不断完善。 4.有利于贯彻国家的宏观政策 5.有利于提高纳税人的纳税意识 6.有利于促进社会中介服务的发展