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非上市公司股权激励汇编 2016 年 2 月 一、概览 . 2 二、目的 . 2 三、股权激励计划的管理机构 2 四、定股 - 股权激励工具 3 五、定人 - 激励对象的范围和确认依据 . 3 六、定时 - 有效期、授权日、可行权日、标的股份的禁售期 6 七、定量 - 标的股权的来源、数量 8 八、定价 - 股权激励计划中的价格 9 九、股权激励资金的来源 10 十、激励对象的持股方式 10 十一、企业会计准则会计核算规定 13 十二、相关税务成本比较 14 十三、员工持股计划与股权激励对比 14 十四、条件不满足无法满足时的补偿机制 16 十五、股权激励计划的基本操作流程 16 十六、相关法律问题 17 十七、相关案例 19 ( 一 ) 股票期权 19 1、实施方式 19 2、典型案例 20 3、相关案例 21 ( 二 ) 限制性股票 22 1、实施方式 22 2、相关案例 22 3、相关案例 24 ( 三 ) 员工持股计划 24 1、实施方式 24 2、相关案例 24 1 一、概览 中国证监会早在 2005 年即发布《上市公司股权激励管理办法（试行） 》，以规范上市公司 实施股权激励行为，而截至目前，我国并没有非上市公司实施股权激励明确的法律法规。本着 “法无禁止即许可”的原则，非上市公司完全可以根据公司章程和股东（大）会决议实施股权 激励计划。 从实践操作来看， 从已经在上海证券交易所和深圳证券交易所上市的股份有限公司 首次公开发行股票时发布的招股说明书可以看到，许多上市公司在上市前实施了股权激励计 划，顺利通过了上市审核， 这也说明我国在实践中是允许非上市公司依法实施股权激励计划的。 因此， 非上市公司实施股权激励计划不存在任何法律障碍。 非上市公司的股权激励参考上市公 司有关股权激励以及员工持股计划相关规定进行。 股权激励方案主要解决五个原则问题，即： （一）定股原则——如何选择合适股权激励工具； （二）定人原则——如何确定激励对象； （三）定时原则——股权激励计划中的时间； （四）定价原则——股权激励计划中的价格； （五）定量原则——股权激励计划中的数量。 二、目的 不同公司基于其行业领域地位和所处的发展阶段， 股权激励计划的目的是不同 的，无论不同点有多少， 各个公司始终保持着实施股权激励的最终目的， 那就是 促 进公司业绩增长