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加强石油企业合规管理的分析 作者:邱尔丽穆忠伟刘孝成周海川 来源:《中国经贸导刊》2015年第36期 摘要:在分析合规管理的背景基础上,发现石油企业存在思想认识不统一、合规意识淡薄;制度建设不完善、执行不到位、资源共享不畅、队伍建设滞后等问题,为此提出合规管理的目标、两个层面的合规管理制度、八项管理机制以及加强合规管理的专业化队伍建设、加大合规管理的教育培训和强化合规文化建设的建议。 关键词:合规管理合规文化石油企业制度建设 “合规”通俗的将是指要主动地遵守法律制度和规则。最先出现合规的是金融领域,2005年巴塞尔银行监管委员会颁布的《合规与银行内部合规部门》中指出,银行活动必须与所适用的法律、监恃规定、规则、自律性组织制定的有关准则,以及适用于银行自身业务活动的行为准则相一致(董薇薇和李蒲宁,2015)。合规管理与业务管理、财务管理并称企业管理的三大支柱,是内控的重要方面,也是风险管理的关键环节,起源于欧美一些大型跨国集团(鲍春莉,2012)。 2006年底,西门子被指控参与了一系列的贿赂事件并被处罚,给公司声誉造成重创。针对此种情况,公司及时设立全球性的合规组织,建立完整的合规体系,发布系列清晰明确的公司指导原则、设立内部规章制度,要求各级管理层严肃认真的统一态度执行合规,还出台了通告和相关网上合规工具,对业务伙伴和供应商进行风险分级和尽职审查,确保了各环节恰当地评估和管理合作业务关系和公司行为的完全合规性,从而给社会提供了创新的产品、卓越的团队和业绩,最终赢回了社会的信任(西门子,2012)。诸多跨国公司为强化合规管理还专门设立了与CEO、CFO平行的首席合规官CCO,并授予其很高的级别和独立性,乃至凭不合规的原由对CEO决定有一票否决权。 随着能源行业不断发展,全球能源市场融合程度加深以及经营呈现综合化、多元化发展,能源产品13趋复杂。而国内外法律法规和市场监管环境不断严厉,相关规则及准则覆盖面积大且内容复杂,尤其是金融危机以来,全球合规治理环境收紧,联合国、美英等发达国家以及OECD等国际组织加大对企业合规反腐的打击力度。石油企业作为跨国公司,代表着走出去战略实施中的先进企业,综合性国际化能源企业,资产遍及全球,某种程度代表国家形象。资源型企业由于对资源、环境的依赖性强,易燃易爆、有毒有害或高污染等特点,决定其面临的法律规制更为严格、合规风险远高于一般企业。企业的产品的社会敏感度和关注度高,一旦违法违规行为,极易被媒体渲染。因此,在全面依法治国和企业改革发展深化背景下,石油企业做好合规管理是应然的也是必然的。 一、合规管理的现状 合规管理有利于健全公司治理结构、完善经营管理体制和制度、优化业务流程和业务标准,建立长效发展机制,显著提高竞争力,履行公司对外部利害关系人所承担的责任,防范可能出现的法律制裁或监管处罚,切实提高全员的遵纪守法、职业操守意识和执行政策贯彻、业务操作水平,规避重大财务或公司声誉损失,提升公司内部控制管理水平,实现依法、合规、稳健发展。但是,当前石油企业合规管理存在四方面问题。 (一)思想认识不统一、合规意识淡薄 当前,石油企业各级管理层和员工对于思想认识不深入、不统一、不到位,忽视内控管理,“重经营轻管理、重发展轻合规”,主动性相对较弱。另外,不同地区、业务流程、不同部门重视程度不一致,部分公司高管人员对公司存在的风险性不了解,风险管理观念认识不足(薛霞,2012),部分基层行管理者将合规建设视为上级任务。从近年来公司存在的贪污、贿赂、失职、挪用、内外勾结等案件以及巡视情况出现的如建设项目违反规定、超越程序,招标采购不规范、不透明,安全环保规定落实执行不严格、不到位,经费、资金管理使用留后门、搞变通等情况来看,一个重要原因是上至领导干部,下至基层员工责任意识、合规意识淡薄、思想认识疏忽、放任甚至故意违规。 (二)制度建设不完善、执行不到位 绝大多数内控合规管理工作还处在完善阶段,相关规定停留在在传统手工模式,检查监督以现场检查为主,非现场方式和全流程合规管理工作不系统、全面。合规“口号化”,没有落实到行动上,管理能力不提高,漠视合规风险的存在。实际工作中,执行不到位、钻制度空子、打“擦边球”、对违法行为沉默或纵容、漠视风险防范均是表现。“以信任、习惯、情面代替合规制度。在激励约束机制方面,整体合力尚未形成,往往以“是否造成损失”作为评判标准,如果违规没有造成经济损失则对违规行为既往不咎,导致违规受不到惩罚,扭曲了合规激励。整改过程中缺乏针对性、有效性、执行力。有的“事后诸葛亮化”,重事后管理,轻事前防范。这几乎成为各种内外部审计、检查通报的主要问题,个别问题甚至是屡查屡犯、边查边犯。 (三)技术更新不到位、资源共享不畅 各业务部门信息分散、共享程度较低,未能实现有效对接,不能为业务决策和运营以及
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