创销财2008-016分公司、办事处运营费用管理制度.docVIP

PAGE PAGE 1 创维集团营销总部财会制度 创销财2008-016 分公司、办事处营运费用管理制度 版别：A 生效本版修改记录 修改 状态 日期 修改条款记录 修改人 审核人 批准人 A1 A2 A3 A4 责任人 签名 日期 受控文件印章 拟制人 陈桂珍 审核人 段向前 批准人 刘先文 主 送 部 门 办事处、分公司财务人员 抄 送 部 门 总部财务科室人员 互动记录 修改和增补文件索引 制度反馈条目索引 1 1 2 2 3 3 4 4 5 5 分公司、办事处营运费用管理制度 目的 规范分公司、办事处费用管理，优化费用报销流程，控制不合理开支，追求有质量、有效益的规模。 适用范围 注册分公司、非注册分公司(简称分公司，下同)、办事处。 核心条款 费用控制目标 分公司本部费用额 = 分公司年度净回款 × 2.8‰。 办事处营运费用额 = 办事处年度净回款 × 7.4%。 上述比例是依据历史经验总结出来的控制比例，随各地区差异淡旺季及办事处毛利率情况可高可低。 各办可根据当地的市场业态、年度销售目标、回款目标、营销策略调整、淡旺季差异等因素，结合费用支出的历史资料，每月2日前制定当月费用预算，经分公司审查后汇总报总部财务部批准执行。 费用分类、列支项目、核算范围及控制标准 费用分类 根据08年度营销工作以及预算考核的需要，将分公司、办事处营运费用开支分为：包干费用、业务基本费用、直销费用、维修基本费用、工资及奖金、广告及促销费用六大类。 大类费用的列支项目、核算范围、控制标准 根据国家制订的企业会计制度，结合总部的费用预算考核、控制目标及核算需要，注册分公司、分公司、办事处各大类费用的列支项目、核算范围、控制标准制订如下表 分公司（本部）费用控制标准为年度净回款的2.8‰ 序号 费用项目 计提基数 控制率 用途 1 分公司总经理业务包干费 净回款 年任务3亿以下（不含3亿） 0.42‰ 分公司总经理办公、电话、差旅、交通、车辆使用费、业务招待费等5项费用，其中业务招待费不得超过其总额的30%。 年任务3-4亿（含3亿，不含4亿） 0.40‰ 年任务4亿以上（含4亿） 0.35‰ 2 分公司本部 业务包干费 净回款 年任务3亿以下（不含3亿） 0.75‰ 分公司本部（含计划财务部、市场部、业务部、用户服务部、总经理室等）各部门人员的差旅、办公、电话、招待费等四项费用 年任务3-4亿（含3亿，不含4亿） 0.70‰ 年任务4亿以上（含4亿） 0.60‰ 3 分公司本部 业务运作费 净回款 1.7‰ 1、分公司本部各部门房租、福利费、低值易耗品摊销、折旧费、手续费、水电费、修理费、车辆使用费、会议费、培训费、保险费、邮寄费、突发事件费、广告促销、终建设费用（不含工资、奖金）等。 办事处费用控制标准为年度净回款的7.4% 序号 费用大类及 列支项目 费用列支范围 控制标准 一 包干费用 0．75% 1 差旅费 办公费 电话费 特大城市 0.70% 省会城市及经济发达地区 0.60% 一般地区 0.65% 2 业务招待费 正常用于业务（含售后服务类）交际必要的餐饮费（含客人住宿费）、娱乐费、门票费、公关费、礼品费 0.10% 二 业务基本费用 及直销费用 1.2% 1 租赁费 按总部批准合同所支付的房屋租赁费、分支仓库及二级仓库租赁费 0.30% 3 培训费 支付职工培训所发生的费用 0.06% 3 会议费 召开客户洽谈会、新品展示会、订货会等各类客户会议以及分部的例会等相关费用 4 运输费 分库至另一分库、铁路下站费及铁路拉往分库间短途运费（不含总部发分支仓库铁路、公路运费）以及给客户的送货运费 0.84% 5 装卸费 分支仓库按规定标准支付的上下车搬运费用 6 水电费 办公、住宿、水电费 7 车辆使用费 维修车、摩托车、助动车、车辆使用税、上交管理规费、养路费、维修费等 8 福利费 按规定标准报销的员工医药费、员工保险费 9 保险费 货运保险、财产保险、车辆保险费 10 利息 指银行存款利息收入与利息支出，办事处存货资金超定额占用利息 11 手续费 指支付给银行和其他金融机构的手续费 12 其它 工商、税务、技监、消协处理费、火烧机及客户投诉处理费等 三 维修基本费用 办事处进行售后服务活动实际发生的费用，包括差旅费、办公费、电话费、运输费、装卸费、租赁费、福利费、培训费、会议费、突发事件费、低值易耗品摊销、手续费、水电费、修理费、维修材料费、车辆使用费、保险费、邮寄费、其它费用 1.10% 四 工资及奖金 2.40% 1 工资 按标准发放的员工工资、生活补贴、加班补贴（不含财务人员工资） 2 奖金 按规定及标准发放的员工奖金(不含财务人员奖金） 五 广告促销费 2.0% 1 广告促销费 媒体发布费、