核心征管——发票管理.ppt

2-6发票领用 * 信用级别为A级的纳税人领用发票数量规则 1、纳税信用级别有A、B、C、D 2、纳税人的信用级别为A 一般纳税人一次性可领用3个月的增值税发票（增值税专用发票、货物运输业增值税专用发票、增值税普通发票）的发票用量；领用普通发票（不含增值税普通发票），按需领用，无领用数量限制，以税务机关核发数量为准。 3、纳税人的信用级别为D且该纳税人为增值税一般纳税人，则按辅导期一般纳税人管理领取发票，每次最多只能领取25份，申请领用数量小于等于发票票种核定中的“每次最高限领数量”﹣未验交旧发票数量。 4、A级增值税一般纳税人，在3个月领用期间已足额领取增值税专用发票，若需要再领用，则要么调整其发票票种核定的发票数量；要么做超限量购票特批；否则不允许领取增值税发票。3个月是按顺延日期计算，不是按自然季度计算。 5、纳税人信用级别取数规则优先于按月可领用发票数量规则。 2-6发票领用 * 定额发票领取规则 1、若税务机关对纳税人领用的定额类发票总金额在核定环节进行监控，那么纳税人当月可领用的定额发票总金额为其发票票种核定中的定额发票月累计购票金额。 2、若税务机关对纳税人领用定额类发票总金额采用动态监控，系统自动计算其领用定额发票上限。 3、超过定额发票月累计购票金额（定额发票上限），则不允许纳税人再领取，此时要么走超限量购票特批，要么重新调整其发票票种核定的定额发票月累计购票金额。 4、纳税人的信用级别为A 领用普通发票（不含增值税普通发票），按需领用，无领用数量限制，以税务机关核发数量为准。 5、纳税人信用级别取数规则优先于按月可领用发票数量规则。 2-6发票领用 * 补偿 发票退票 纳税人因发票印制质量等原因需要将已领用的空白发票退回的，税务机关为纳税人办理退票。 纳税人可以退回部分发票，若发票计量单位不是份，则需按整本（卷）退回。 2-7发票验交旧 * 2-7-1 功能介绍 纳税人开具发票后，应当按照税务机关的规定报告发票使用情况，税务机关应当按照规定进行查验，并打印发票领购簿，查验后减少纳税人对应发票的结存，查验金额超过定额的，系统触发税务事项通知书，对未按规定开票的，系统触发税收违法行为处理。 1、非税控的纸质发票，系统提供手工进行验交旧，采用的方式有：导入（excel、xml格式）、选择纳税人结存、增行人工录入。 2、对于专用发票，点击防伪税控验交旧、货运税控验交旧功能按钮，分别进入对应的页面对其进行发票验交旧。 3、网络发票，选择网络发票验旧标签，系统自动显示该纳税人红冲、作废的发票，人工确认后进行验交旧。 4、系统提供打印纳税人发票验交旧确认单、打印发票结存明细单。 2-7发票验交旧 * 2-7-1 功能介绍-流程图 2-7发票验交旧 * 2-7-1 发票验交旧界面 2-7发票验交旧 * 2-7-2关键数据项说明 开票起始、截止日期 1、录入开票起止日期不能大于系统日期。 2、若录入的开票起始日期早于纳税人领用日期，则系统提示“纳税人开票起始日期早于领用日期，是否继续”。 3、若纳税人按月申报，则发票开票起止日期不能跨月；若纳税人按季申报，则发票开票起止日期可按季度验交旧，系统判断开票起止月份是否满足所属季度月份，若不满足，则系统提示“纳税人的纳税期限为季，但是录入的开票起止日期不符合季度要求，请重新录入”。 2-7发票验交旧 * 2-7-2关键数据项说明 点击“选择纳税人结存” 系统弹出页面，选择纳税人发票结存中待验交旧的记录，点击确定选择，系统返回。 2-7发票验交旧 * 2-7-2关键数据项说明 点击“后台导入（前台页面不显示）”按钮 系统弹出页面，点击浏览按钮，选择待导入的文件，之后在点击导入上传文件按钮，系统上传待导入的文件到后台服务器进行处理，前台页面不显示。 2-7发票验交旧 * 2-7-2关键数据项说明 点击“防伪税控系统发票验交旧”按钮 1、在弹出界面中录入开票日期，2、点击查询按钮，系统从防伪税控系统查询截至到开票日期的未验交旧的发票信息并显示在申请表中，3、点击验旧按钮，系统进行发票验交旧处理。 2-7发票验交旧 * 2-7-2关键数据项说明 点击“货运系统发票验交旧”按钮 1、在弹出界面中录入开票日期，2、点击查询按钮，系统从货运税控系统查询截至到开票日期的未验交旧的发票信息并显示在申请表中，3、点击验旧按钮，系统进行发票验交旧处理。 2-7发票验交旧 * 2-7-2关键数据项说明 选择“存根联发票验旧”标签页 1、功能：因税务机关管理需要，采集发票存根联后，需要税务人员人工确认后才能进行发票验交旧。 2、操作步骤 (1).确认采集日期起止，(2).选择待导入的存根联采集类型，(3).点击查询，查询出数据后，经确认无误后，(4).点击保存，系