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xx公司 目标成本管理办法 编号： 版号：2016.6 页码：第 PAGE 7页共 NUMPAGES 7页 PAGE 7 xx公司 目标成本管理办法  目的 提高公司成本管理水平，建立合理的目标成本管理体系，监控和管理项目开发各阶段成本，确保实现项目投资收益。 适用范围 本办法适用于公司各地产类开发项目的成本管理。 术语及定义 目标成本：目标成本是公司基于市场状况，结合项目定位和经营计划，以确保目标利润为核心进行预先确定的，必须要实现的成本控制指标上限。 动态成本：在目标成本基础上，每月根据项目成本发生的实际情况，对各项成本变动进行全面、及时、准确的动态调整及反馈，以实施过程控制的成本管理文件。 目标成本的确定 目标成本按项目实施顺序划分为：可研版目标成本、方案版目标成本、执行版目标成本。 目标成本控制原则：下阶段的目标成本，必须低于上一阶段的目标成本。 目标成本编制的工具和载体是《目标成本测算表》，适用于各阶段目标成本编制。《目标成本测算表》反应项目的总目标成本和分项目标成本，项目总目标成本是项目成本的总控制线，由各分项目标成本组成，各分项目标成本包括各专业工程造价指标及各种费用指标。 《目标成本测算表》详附件一 目标成本的编制 目标成本管理贯穿于建设项目的每一阶段，做到事先控制为主，事中事后控制为辅，在立项、设计、施工之前发现问题，减少无效成本。目标成本测算是互动的决策过程，设计、工程、营销、成本必须充分讨论，反复沟通，标准是“满足品质要求的性价比最大化”。目标成本的编制应采用公司统一的测算表格进行测算，做到量价分离。 （一）可研版目标成本编制 在项目投资决策前，根据规划方案、可研报告对目标成本进行编制。成本估算主要依据类似项目的成本数据或者已结算项目的数据，可研阶段应了解项目所在区域的同档次或者相似建筑的成本构成情况及价格水平，为经济测算提供参考。 （二）方案版目标成本编制 项目方案设计阶段，根据设计备选方案分别编制目标成本多方案测算比较。 多方案测算比较 工程量根据设计方案中确定的基本指标(如建筑面积、基底面积、户数、单元等) ，结合公司已竣工的相似工程的工程量结算数据进行估算；单价应根据项目设计方案阶段产品定位、交楼标准、图纸要求、市场行情等结合已结算工程综合得出。 （三）执行版目标成本编制 项目完成施工图设计后，依据施工图对方案版目标成本进行修订，形成执行版目标成本。 工程量根据施工图按实实际计算; 单价应根据施工图阶段产品定位、交楼标准、图纸要求、市场行情等结合已结算工程在方案版目标成本基础上优化得出。 （四）编制流程及审批 可研版目标成本由项目拓展小组组织编制、报批。公司各相关部门会签后报公司分管副总经理、总经理审核，审核通过后报金融城公司分管副总经理审批。 方案版目标成本由合约成本部组织编制，设计研发部报批。公司各相关部门会签后报公司分管副总经理、总经理审核，审核通过后报金融城公司分管副总经理审批。 执行版目标成本由合约成本部组织编制、报批。公司各相关部门会签后报公司分管副总经理、总经理审核，审核通过后报金融城公司分管副总经理审批。 《目标成本的编制和审核》详附件四 目标成本的执行 建设项目的动态成本要及时与目标成本进行比较并纠偏，确保建设项目总成本在目标成本控制范围内。项目施工过程中，需及时反映项目成本的动态情况。合约成本部按月编制《月度动态成本报表》，每月26日前报分管副总，反映上月20日至本月19日项目成本变化情况，并在月度例会上进行通报。 项目竣工结算完成后，需进行全面、系统的总结，从成本控制和目标成本分析角度做出项目后评估。 《月度动态成本报表》详附件三 目标成本(执行版)的修订 （一）目标成本经确定后，原则上只允许调减，不允许调增。 （二）目标成本修订，在不影响品质前提下，目标成本优化调减，原则上可以不报批。 （三）如果目标成本修订导致目标成本调增，则必须按核决权限审批后方可实施。 1、执行版目标成本一级科目调整，报公司总经理审批。 2、不突破一级科目目标成本的前提下，执行版二级、三级科目调整分管副总经理审批。 本制度由合约成本部负责制订、解释和修订。 本制度自正式发布之日起执行。 本办法若与其他制度规定相冲突，按照公文时间有效性原则执行。 附件： 序号 名称 模板 备注 1 附件一：《目标成本测算表》 2 附件二：《目标成本修订审批表》 3 附件三：《月度动态成本报表》 4 附件四：《目标成本的编制和审核》