关于“某公司纳税情况”的调查报告(需按照要求修改).docxVIP

陕西师范大学远程教育学院社会调查报告表 学习中心名称： 时间： 姓名 　 性别 　 学号 　 批次 　 层次 　 专业 　 职业 　 工作单位 　 社会调查报告名称 关于“某公司纳税情况”的调查报告　 社会调查范围 西安市XX制药有限公司　 社会调查报告内容简述 调查的目的 了解某制药公司税负情况。 调查的方法 主要运用实地调查法进行调查。 调查的时间 2018年9月21日至2018年10月21日 样本的情况 XX公司属于医药制造行业，其主要生产经营活动包括医药产品的研发、生产和销售等业务，公司产品涉及化学制药、生物制药和营养保健品等。公司近几年发展迅速，并在行业内保有一定的市场占有率，但参考其年度财务报表和企业缴税明细，发现企业在税收方面存在一定的可筹划空间。 调查的内容 （1）XX公司的财务现状 （2）XX公司的税负现状 社会调查结果 调查表的分析 （1）XX公司的财务现状 指标 2016 2017 2018 流动比率 0.83 0.74 0.78 毛利率 18% 19% 32% 流动资产周转率 1.25 1.21 1.13 销售净利率 0.64 0.64 0.19 总资产报酬率 0.46 0.48 0.35 （2）XX公司的税负现状 税种 税率 期末余额 期初余额 增值税 3%，6%，11%，17%0992 营业税 5% —— 462394.14 企业所得税 15%，16.5%，25%0648 个人所得税 —— 4666794.64 1731676.15 城市维护建设税 7% 4.51608.44 1867056.78 房产税 5281696.32 3378508.67 教育费附加 5% 2758851.97 1185256.08 土地使用税00 6647149.20 印花税 193726.95 69238.44 土地增值税 1357142.86 合计 104027626.4772 分析结果 作为XX公司的两大税种—增值税和企业所得税，在很大程度上决定了税收总额的大小。作为医药制品公司，生产和销售医药产品作为XX公司主营业务收入，相比较而言，增值税的缴纳金额会远高于企业所得税的缴纳金额，应交增值税作为税收费用在所得税税前扣除，造成企业所得税相对较小。相比较于增值税而言，企业所得税具有更大的纳税筹划空间。制造生产医药产品，原材料的采购价格相对平稳，并且进项税额一般可以抵扣。销售业务的量大而集中，双重作用下使公司的增值税税负处于较高水平，整体分析增值税的筹划空间相对较小。在进行企业所得税应缴金额的账户处理中，涉及的范围几乎包含了企业所有的业务。从XX公司的年度报告以及企业的业务处理流程来看，XX公司在一部分方面的做法并不利于企业所得税税负的降低。在公司中个人所得税、城市建设维护税和房产税的占比相差不大，并且在较为合理的范围内；印花税相对较少，对整体税负而言影响相对较小。相对于企业的两大税目—增值税和企业所得税，筹划空间较为有限，在纳税成本允许的情况下可以考虑这些税目的纳税筹划方案研究。 提出自己的看法 1、综合考虑各项税种的潜在关联性，避免筹划成本过高。一些企业在进行税务筹划时，可能会只局限于筹划企业经营活动中的某一方面或环节，并没有权衡各方面利弊，一味追求税负最小化，致使最终企业无法贯彻成本效益原则，使企业的成本也相应上升，无法实现企业追求的高收益低成本目标。尽管单方面的税收筹划能够降低税负，但是筹划方案也会带来一定的成本费用和经营风险。企业应该综合考虑某一项税种或一组税种纳税筹划后的综合效应，在保障企业各方面经营活动具备积极影响的前提下进行合理纳税筹划才是税收筹划的关键。企业在进行一项纳税筹划时，在一定程度上可能会面对在取得这项节税收益时需要付出很大的成本，这种情况下，作为财会人员应该尽可能衡量出纳税筹划成本和进行筹划后的收益两者间谁大，在进行比较以后再决定是否要对该项经营活动进行纳税筹划。要知道，只有当节税收益大于筹划成本时，这项方案才算是较为合理的纳税筹划方案。 2、积极培养专业人才或设立专职岗位现阶段在许多企业中进行纳税筹划管理的大多是会计执业人员，相对于专业的纳税筹划人员，他们没有较为专业的知识储备和统筹技能，非常不利于企业进行纳税筹划，专业的纳税筹划人才是顺利进行纳税筹划工作的基础。对纳税筹划人才的招聘和对在职会计人员的专业培训可以为企业有效进行纳税筹划提供有力保障。对于XX公司，现公司内部并没有专门的税务科室和一定数量的纳税筹划人才以及岗位，公司的税务工作基本是由企业会计负责，只对日常的经营活动进行如实记录，并没有考虑是否有哪些活动符合税收减免或是零税率政策，现