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第八章 高校的科研经费管理 第一节 高校科研经费概述（概念、特点、产权归属） 党的十八大报告强调指出：“科技创新是提高社会生产力和综合国力的战略支撑，必须摆在国家发展全局的核心位置。”在国家的综合国力、国家核心竞争力的竞争中，国家科学研究和科技创新能尤为重要，使科学研究对于一个国家具有重要的战略意义。在当前中国经济产业结构转型升级的背景下，科技创新促进结构转型和产业升级，使得科学研究具有重要的现实意义。高校作为重要的研究承载主体，承担着重要的国家义务和社会责任。 一、高校科研经费的基本概念 科学研究保证了科学技术事业的发展，为国民经济发展提供智力支持和理论支撑，为国家发展和竞争力提供战略支持和源动力。科研经费，属于专项经费，开展科学研究的前提条件和保证，用于弥补发展科学技术事业而发生的成本支出，更是推动科技进步的至关重要的因素。科学研究按照类型分为应用研究和理论研究，需要大量资金来弥补成本开支的不足，尤其是在理论研究领域的基础理论研究，是大国综合国力核心竞争力不可欠缺的一部分，是其他学科发展的基础，保证和促进应用研究的长远发展，其成果理论化，效果不显化，成果转化周期长，前期投入经费大，需要大量的科研经费来支持。 1.高校科研经费的概念 高校做为国家研究机构体系很重要的一部分力量，承担着大量的研究项目，是基础理论研究的主要载体，需要大量的经费支撑。高校科研经费保证了高校科研项目的开展，由政府机构、企业等组织通过委托方式，高校主要通过竞争方式获得，支持高校开展科学研究，弥补高校科学研究开支的成本支出，用于解决高校特定的研发科技问题。 高校科研活动主要以项目制和以委托代理方式进行，主要通过竞争性方式获得，承担的课题主要来自政府、企业、事业单位等主体，资金来源分为财政性资金和非财政性资金。按照资金来源，高校的科研项目分为纵向科研和横向科研项目。 纵向科研经费通常是指来自于政府行资金，纳入财政性拨款系列，由政府财政专项资金预算安排，由国家、地方各级有关部门拨付，主要包括国家级、省部级、地厅局级项目等项目资助经费，如国家自然基金、国家社科、973，863支撑计划、省级科技支撑、省级社科、市级社科等，同时还包括各部门，如科技部、教育部设立的自然科学基金、社科项目，博士学科项目，留学人员的科研启动资金等。 横向科研经费是指高校与企事业单位展开横向合作，高校凭借智力知识优势，为企事业单位提供智力支持服务，包括技术咨询，技术联合研发，技术协作与服务，科研成果转让等智力支持，企事业单位提供一定的经费支持，高校为其提供技术研发，共享研发成果，形成一种双方互惠互利、互利互补的科研合作态势。 现在高校都设有自己的科研经费项目，专门的校级科研项目经费，主要用于高校支持自己所需的科研项目，包括基本科研业务支持项目、博士启动、科研团队、重大培育项目、专著资助等项目，这些项目资金的来源渠道属于财政拨款性质，这些项目应属于纵向项目，应参照纵向科研项目进行管理。 2.高校科研经费的特点 近年来，国家对科研经费的投入呈现一个逐步上升的态势， 不管是政府部门在加大投入，社会力量也在不断投入科研经费。科研经费的来源渠道从之前的单纯依靠国家投入，转变到以国家投入为主，社会多方力量投入为重要方式，越来越多主体意识到科研学研究的重要性，对新产品、新技术的需求增多，对科研经费的投资热情增强，他们因此也愿意分担研发过程中发生的一些成本费用。但科研经费投入不同于证劵投资、固定资产等投资的资金，它有自己的特点。科研经费属于专项资金，以科研项目为依托，具有以下特点： （1）周期性。科研经费实行项目制，项目有一定研究周期，项目结束时经费结余时，在财务管理上，需要办理结余的结转与结余处理，有可能可被回收和继续结转使用，会被重复使用，再投入到研究项目中去，使其价值不断循环周转。 （2）复杂性。科研经费有不同种类，按照资金来源可分为纵向科研和横向科研两大类，分别适用不同的管理政策。按照研究的不同学科领域，分为自然学科、人文学科、艺术学科等，学科细分的科研项目具有自身的学科特点，让不同学科的项目经费使用也具有呈现不同的规律和特点。科研经费管理不仅要运用最基本的管理理论知识，更需要把握好科研项目的学科特点、特殊规律。 （3）可行性。科研项目的启动，需要一定的基础，包括先期的硬件设施条件、配备足够的专业科研人员，还需要一定的前期研究成果，这些形成了项目研究的先期研究价值展望，构成了项目研究的前期可行性分析。项目的可行还要求前期的科研经费到位，依赖于第一期经费的及时到账，项目推进则有赖于后续经费的不断支持。 （4）长期性。科研经费的投入从财务学上属于项目投资，投资在科研项目上的资金有部分可立竿见影，立即见到成果，达到预期的成果，形成可量化的经济效益