演示文稿货币基金.pptVIP

;中等职业学校专业骨干教师培训学员课程开发课件;第一课时第二章　资产　 ; 阅读归纳：什么是资产？资产有哪几种分类形式？ 资产是指企业过去的交易或事项形成的、由企业拥有或控制的、预期给企业带来经济利益的资源。 　　;资产分类示意图;第一节 货币资金;1.现金管理制度;⑶现金收支的规定;开户单位从开户银行提取现金时，应如实写明提取现金的用途，有本单位财会部门负责人签字盖章，并经开户银行审查批准后予以支付。 因采购地点不确定、交通不便、抢险救灾以及其他特殊情况必须使用现金的单位，应向开户银行提出书面申请，由本单位财会部门负责人签字盖章，并经开户银行审查批准后予以支付。;3.现金的账务处理;企业内部各部门周转使用的备用金，可单独设置“备用金”科目进行核算。 企业应当设置现金总账和现金日记账 目的：反映和监督库存现金的收支和结余 ; 现金日记账处理 由出纳根据收付凭证，按照业务发生顺序逐笔登记，每天终了计算出当日的现金收入合计额、支出合计额和结余额，并与库存现金核对，保证账款相符。月末终了，将现金日记账的余额与现金总账的余额核对，做到账款相符。 ;3.现金的清查;二、银行存款; 例题一： 甲公司2019年12月31日银行存款日记账的余额为5400000元，银行转来对账单的余额为830000元。经逐笔核对，发现以下未达账项： ⑴企业送存转账支票6000000元，并已登记银行存款增加，但银行尚未记账。 ⑵企业开出转账支票4500000元，并已登记银行存款减少，但持票单位尚未到银行办理转账，银行尚未记账。 ⑶企业委托银行代收某公司购货款4800000元，银行已收妥并登记入账，但企业尚未收到收款通知，尚未记账。 ⑷银行代企业支付电话费400000元，银行已登记减少企业银行存款，但企业未收到银行存款通知，尚未记账。 ;银行存款余额调节表;第二课时;银行汇票存款;银行汇票存款的账务处理 企业填写“银行汇票申请书”、将款项缴存银时，借记“其他货币资金——银行汇票”科目，贷记“银行存款”科目 企业持银行汇票购货、收到有关发票账单时，借记“材料采购”或“原材料”、“库存商品”、“应缴税费——应交增值税（进项税额）”等科目，贷记“其他货币资金——银行汇票”科目 采购完毕收回剩余款项时，借记“银行存款”科目，贷记“其他货币资金——银行汇票”科目 销货企业收到银行汇票 、填制进账单到开户银行办理款项入账手续时，根据进账单及销货发票等，借记“银行存款”科目，贷记“主营业务收入”、“应缴税费——应交增值税（销项税额）”等科目。;例题二 甲企业为增值税一般纳税人，向银行申请办理银行 汇票用以购买原草料，将款项250 000元交存银行转作银行汇票存款。根据银行盖章退回的申请书存 额联，企业编制如下会计分录： 借：其他货币资金——银行汇票 250 000 贷：银行存款 250 000 甲企业购入原材料一批，取得的增值税专用发票上的原材料价款 为200 000元，增值税税额为34 000元，已用银行汇票办理结算， 多余款项16 000元退回开户银行，企业已收到开户银行转来的银 行汇票第四联（多余款收账通知）。企业编制如下会计分录： 借：原材料 200 000 应缴税——应交增值税（进项税额） 34 000 贷：其他货币资金——银行汇票 234 000 借：银行存款 16 000 贷：其他货币资金——银行汇票 16 000 ;银行本票存款 （面值1000元，50000元，10000元，50000元）;银行本票存款的账务处理 持票人超过付款期限提示付款的银行不予受理 申请人收款人为本单位的不得申请签发银行本票 企业填写银行本票申请书，将款项交存银行时，借记“其他货币资金——银行本票”，贷记“银行存款”科目； 企业持银行本票购货、收到有关发票账单时，借记“材料采