基本建设财务与会计讲座1347558871.pptVIP

3、核实基本建设投资完成额 4、清理往来款项，核对账目 5、做好期末结账、对账工作 （二）编制要求 1、内容完整 2、数字真实 3、计算准确 4、项目齐全 5、手续齐备 6、说明清楚 7、编报及时 三、建设单位会计报表的内容和编制方法 （一）基建财务快速月报 基建财务快速月报，是用来反映建设单位主要财务情况的月份会计报表。其特点是：一是要求快，二是只提供主要财务指标。表内各项目一般应根据有关总账科目或明细科目的月末余额填列。 （二）资金平衡表 资金平衡表，是总括反映建设单位某一特定日期（月末或年末）全部资金来源和资金占用情况的会计报表。 资金平衡表是按照“资金占用总额＝资金来源总额”这一平衡公式编制的。其基本结构分为左右两方，左方为资金占用方，右方为资金来源方。资金占用方按照建设单位资金的不同存在形态进行分类和排列，资金来源方按照建设单位资金的不同取得渠道排列。最后，左右两方的总计数相等。 表中有关项目“年初数”栏的数字，应根据上年末本表“期末数”栏的数字填列。 表中各项目“期末数”栏的数字，一般应根据有关总账科目或明细科目的期末余额直接填列。其具体填列方法可归纳为以下几类： 1、根据有关总账科目的期末余额直接填列。 （1）资金占用方的项目：如“交付使用资产”、“待核销基建支出”、“转出投资”、“建筑安装工程投资”、“设备投资”、“待摊投资”、“其他投资”等。 （2）资金来源方的项目：如“项目资本”、“项目资本公积”、“基建投资借款”、“企业债券资金”、“待冲基建支出”等。 2、根据若干总账科目的期末余额之和（或之差） 填列。 （1）资金占用方的项目：如“在建工程”项目，应根据“建筑安装工程投资”、“设备投资”、“待摊投资”和“其他投资”四个科目的期末数合计填列。 （2）资金来源方的项目：如“基建借款合计”项目，应根据“基建投资借款”和“其他借款”项目的合计数填列。 3、根据有关明细科目的期末余额直接填列。 （1）资金占用方的项目：如“预付大型设备款”项目，应根据“应付器材款”科目所属有关明细科目的借方余额填列。 （2）资金来源方的项目：如“本年预算拨款”、“本年基建基金拨款”、“本年进口设备转账拨款”、“本年器材转账拨款”等，应根据“基建拨款”科目所属各该明细科目的期末余额填列。 4、根据有关明细科目期末余额之和（或之差）填列。 （1）资金占用方的“待处理器材损失”项目，应根据“待处理财产损失”科目所属“待处理设备损失”和“待处理材料损失”两个明细科目的期末余额之和填列。 （2）资金来源方的“应付器材款”项目，应根据“应付器材款”科目所属有关明细科目的贷方期末余额合计填列。 三、基建投资表 基建投资表，是反映建设单位从开始建设起到本年年末止基本建设投资来源和基本建设支出情况的会计报表。 表中有些项目应根据批准的计划或概算文件填列。其余项目一般应根据上年本表该栏数字和有关会计科目的本年累计发生额合计填列。 四、待摊投资明细表 待摊投资明细表，是反映建设单位本年度内待摊投资实际发生情况的会计报表。 表中各项目一般应根据“待摊投资”科目所属各明细科目的本年借方发生额分析填列。 五、基建借款情况表 基建借款情况表，是反映建设单位各种基建借款的借入、归还和豁免情况的会计报表。 表中各项目，一般应根据“基建投资借款”和“其他借款”科目的本年贷方或借方发生额分析填列。 六、主要指标表 本表主要综合反映建设项目的总体情况，包括 基建项目个数、基建计划投资、资金结余以及建设 资金各项来源渠道等内容。本表由年度财务核算的 各有关总账、明细账以及建设项目管理等方面的资料分析填列。 七、本年基建投资情况表 本表主要综合反映建设项目的性质和本年建设资金的收支情况，包括本年基建计划的资金到位情 况、本年基建实际支出、年初年末基建资金结余以及建设项目的不同类别划分。 本表由年度财务核算的各有关总账、明细账以及建设项目管理等方面的资料分析填列。本表填列的项目范围与“基建投资表”一致。 八、投资包干情况表 投资包干情况表，是反映实行基本建设概算投资包干责任制的建设单位，基建包干节余的提取和分配情况的会计报表。 表中有些项目应根据批准的概算、投资包干合同等文件填列。其余项目一般应根据上年本表该栏数字和“应交基建包干节余”科目的本年贷方或借方发生额分析计算填列。 第二节 基本建设竣 工财务决算 一、竣工财务决算的内容 基本建设项目竣工财务决算是全面反映竣工项目建设全过程的财务状况，正确核定新增固定资产价值，反映