基础会计_Ch03_制造业企业主要业务的会计核算_5.pdf

复习 主营业务的核算 其他业务的核算 营业税金及附加的核算 期间费用的核算 结转本年利润的核算 1 主营业务的核算 借：应付账款 贷：主营业务收入 确认收入 应交税费——应交增值税 （销项税额） 借：银行存款 贷：主营业务收入 借：银行存款 贷：应付账款 应交税费——应交增值税 （销项税额） 借：银行存款 贷：预收账款 借：预收账款 确认成本 贷：主营业务收入 借：主营业务成本 应交税费——应交增值税 （销项税额） 贷：库存商品 2 其他业务的核算 确认收入 借：银行存款 贷：其他业务收入 确认成本 借：其他业务成本 贷：原材料 3 营业税金及附加的核算 借：营业税金及附加 贷：应交税费——应交消费税 ——应交城市维护建设税 ——应交教育费附加 4 期间费用的核算 借：管理费用 销售费用 财务费用 贷：银行存款 5 结转本年利润 借：主营业务收入 其他业务收入 贷：本年利润 借：本年利润 贷：主营业务成本 其他业务成本 营业税金及附加 管理费用 销售费用 财务费用 6 关于结转 所谓结转，指期末结账时将某一账户的余 额或差额转入另一账户。 这里涉及两个账户，前者是转出账户，后者是 转入账户，一般而言，结转后，转出账户将没 有余额。 7 一、供应过程的结转 例1：东方公司采购甲材料5000公斤，单价10元，采购费用500元，开出 转账支票支付货款，材料尚未入库。 借：在途物资 50500 贷：银行存款 50500 例2：上