大连万达商业地产股份有限公司核算指引（2011年第二次修订版） .pdfVIP

大连万达商业地产股份有限公司 核算指引 （2011 年第二次修订版） 2011 年12 月31 日 算指引 目录 录 前 言 2 第一章 主要会计政策 3 第二章 库存商品 17 第三章 在建工程 19 第四章 投资性房地产 20 第五章 职工薪酬及福利 21 第六章 收入 24 第七章 成本 32 第八章 借款费用 54 第九章 所得税 58 第十章 酒店分公司与业主方关联业务会计处理 61 第十一章 财务报告信息披露 67 第十二章 台账管理 74 第十三章 关联交易及关联往来 对办法 76 第十四章 特殊问题会计处理 80 1 算指引 目录 言 1 本指引的目的在于从整体上提高商业地产会计核算工作的规范性，符合公开 上市要求。 2 本指引依据国家相关法律和会计法规，结合房地产行业特点、商业地产业务 特点编制而成。 3 本指引既用于指导项目公司核算工作，也作为对项目公司核算工作考核的依 据。 4 非项目公司可参考本指引制定适合本行业特点的核算指引。 5 本指引需要逐步完善，由商业地产财务部负责解释与修订。在业务过程中， 项目公司可提出书面修改建议和补充完善建议， 商业地产财务部。 6 本指引自发布之日起执行。 2 算指引 目录 第一章 主要会计政策 （一） 遵循《企业会计准则》的声明 本公司编制的财务报告符合 《企业会计准则》的要求，真实、完整地反映了 企业财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。 （二）财务报表的编制基础 公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则》 和其他相关财务会计规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。 （三）会计年度 本公司会计年度为公历1 月1 日起至12 月31 日止。 （四）记账本位币 本公司以人民币为记账本位币。 （五）记账基础和计价原则 本公司的记账基础为权责发生制。除特别声明外，以历史成本为计价原则。 （六）合并财务报表的编制方法 合并财务报表是按照《企业会计准则第33 号——合并财务报表》的规定编 制。 1．合并财务报表的范围：本公司及本公司直接或间接控制的子公司、特殊 目的实体的财务报表。控制是指公司有权决定被投资单位的财务和经营政策，并 据以从该企业的经营活动中获取利益。 2．编制方法：根据 《企业会计准则第33 号——合并财务报表》的规定，以 母公司和纳入合并范围的子公司的财务报表以及其他有关资料为依据，按照权益 法调整对子公司的长期股权投资后，由母公司合并编制。合并时，对内部权益性 3 算指引 目录 投资与其对应的子公司股东权益中所享有的份额、内部投资收益与子公司利润分 配、重大内部交易、内部债权与债务均相互抵销。 3．子公司股东权益中不属于母公司的份额，作为少数股东权益，在合并资 产负债表中股东权益项目下以“少数股东权益”项目列示。 4．子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润 项目下以“少数股东损益”项目列示。 5．子公司的会