上海师范大学财务工作内部监督制度.docVIP

上海师范大学财务工作内部监督制度 ??? 为保证全校经济活动有效进行，保证国有资产的安全和完整，防止、发现、纠正错误与舞弊，保证会计资料的真实、完整，特制定财务处内部会计监督制度如下。? ????一、财务处内部会计监督制度的主要内容是： ????1.一切现金、财物的出入，其会计事项的处理，在手续上必须经过两个或两个以上的岗位； ????2.每一笔经济事项，至少要经过上下级有关人员，使下级受上级监督，上级受下级牵制；? ????3.每一笔经济事项，至少要经过彼此不相隶属的部门，以实现相互监督。? ????二、?财务处内部会计监督制度的基本要求是：财务处财会人员处理每笔财会业务，必须经过两人以上，坚持审批与经办分开，会计与出纳分开，钱与物分管的原则。具体为：? ????1.财务处的每个财会人员都必须严格恪守《上海师范大学财务处全员岗位目标责任制》的要求，明确处长、科长及每个财会人员自己的职责权限，严格分工，互相分离，互相制约，互相监督，避免任何工作人员兼任不相容职务，以防止错误和舞弊的发生。? ????2.实现以下三项职务分离：资产保管与会计核算相分离；经营责任与会计责任相分离；授权与执行、保管、审查、记录相分离。尤其是出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务帐目的登记工作。? ????三、重大对外投资，资产处置、资金调度和其他重要经济业务事项的决策和执行，财务处每位工作人员必须严格按照学校财务管理的有关规定办理，尤其是严格执行审批权限的有关规定。凡属重大经济活动，如融资、预算编报与执行、决算编报等，必须经校财经工作领导小组先行论证同意，校长办公会议或党委常委会授权，财务处方可执行。这样就做到了论证者、决策者、执行者之间的权利制衡，也符合决策人员与具体执行人员相分离的原则，从而达到互相监督，互相制约之目的。? ????融资是我校日常的重要经济活动之一，这项工作必须严格按照《上海师范大学融资活动的财务管理制度》的规定，合法、有序地进行。? ????四、财务处应积极配合校审计处及上级有关部门对财务会计工作的定期与不定期的审计。? ????五、校长与财务处长、会计人员的制约关系。? ????1.校长应当保证会计机构、会计人员依法履行职责，不得授意、指使或强令会计机构和会计人员违法办理会计事项。 ????2.财务处长在工作中违法办事时，校长有义务和责任及时指出，并监督其予以纠正。会计人员在工作中违法办事时，财务处长有责任及时指出，并监督其予以纠正。? ????3.校长有义务采纳会计机构、会计人员提出的纠正错误的合法建议。? ????4.会计机构、会计人员对违反《会计法》和国家统一的会计制度规定的会计事项，有权拒绝办理或者按照职权予以纠正。? ????六、加强对帐工作，提高会计信息的准确性和可靠性。? 对帐工作是财务处内会计人员互相牵制、减少差错的重要手段之一，故财务处长要经常检查督促会计人员严格按照《会计法》中相关要求加强对帐工作。务必做到：帐证相符、帐帐相符、帐表相符，对核对不相符的事项按照国家统一会计制度的规定及时进行处理。? ????七、本规定自发文之日起执行，解释权在校财务处。? ? 附件：上海师范大学会计基础工作规范实施方案 ????为加强会计基础工作，实现会计基础工作的规范化、科学化，提高学校的会计管理水平，充分发挥会计在校务管理、学校发展中的作用，特制定以下会计基础工作规范和实施方案： ????1.财务处作为我校的一级财务机构，在主管财务校长和协管财务工作副校长的领导下，统一管理学校的财务工作。会计机构负责人由主管财务校长担任，会计主管人员为财务处长。财务处长由校党委常委会任免，并报上级主管部门备案。财务处内设会计科、出纳科、预算管理科、供给科、校园卡结算中心、奉贤校区财务办公室、旅游学院财务办公室。 ????2.根据国家相关政策、法令、制度，结合本校实际情况，制定学校内部统一的财务规章制度。 ????3.为规范我校的财务行为，提高会计工作水平，加大会计内部监督的力度，保证会计资料真实、完整，从而达到加强财务管理，提高资金使用效益，促进教育事业的发展之目的。根据《会计法》、《会计基础工作规范》、《事业单位财务规则》和国家有关法规，结合我校特点，制定《财务处全员岗位目标责任制》。 ????4.按照《上海师范大学预算管理制度》编制全校总体财务预算和部门财务预算，并对预算的执行进行定期分析和检查。 ????5.按照《会计法》、《高等学校财务规章制度》和国家统一会计制度的规定设置会计科目，建立会计帐册，进行会计核算，及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息。 ????6.对需办理会计手续、进行会计核算的事项，必须取得或填制原始凭证，原始凭证必须符合《会计基础工