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禄丰县第一中学财务公开管理制度 为了加强我校的财务管理工作，发扬艰苦奋斗，勤俭节约的优良传统和作风，严格财经纪律，特制订《财务公开管理管理制度》，以规范我校的财务收支行为。 一、预算制度 1、学年初，学校根据实际情况制订出本学年财务开支预算，并交全校教职工讨论、修改，经全校教职工一致通过后，才最终确定我校本学年的财务支出计划。 2、除常规以外的大额经费开支，应写出书面报告交校长室，在行政会上研究同意后，才能纳入预算内开支。 3、每年的开支，不得超出当年的收入。 4、不得私自开支经费。计划外的开支，未经校长批准，不予以报销。 二、统一审批制度 1、实行校长“一只笔”审批制度，先由经办人签字再由总务处主任审核签字，最后由校长签字报销。 2、对不合理的开支和未经审批的开支，出纳不得付款，会计不能入账，并及时向学校领导反映。教职工不得无理纠缠出纳或会计。 三、各类费用报销制度 1、会议费、活动费及招待费的管理 （1）学校举行大型活动确需经费，需经分管领导拟出报告，经校长室研究同意并决定其总金额，方能开支。 （2）对外活动的接待费，按学校有关制度规定由校长室同意，并确定出接待标准（视其接待规格而定）、参陪人员、就餐地点后，方能就餐。就餐结束由经办人当面结账，并签字，报销时附件附后。先斩后奏者，一纪不予以报销，由经办人负责。 （3）上级的各项收费，报销发票时，要出具上级征收费用的文件或通知。 2、差旅费的管理，按相关制度执行 。 3、办公用品添置费的管理 （1）添置办公用具、设备，由各部门、处室负责人向总务处申报（填写申请购置表），总务处根据学校经费计划权衡后，报校长室审批，再由总务处实施采买（大宗物品由政府采购中心采购），先斩后奏者不予以报销。 （2）办公用品，一律由总务处统一购买。不得私自购置，否则不予以报销。购买的物品由校产管理员登记造册（实验仪器在实验保管员处、电教器材在电教员处），再由有关部门、处室或相关人员领走。 4、其他费用 （1）教职工生病住院，由校工会组织人员去看望。 （2）教职工直系亲属有丧事，送400元的祭礼（含花圈）。 四、固定资产管理制度 1、要建立固定资产明细帐，定期清查，年终必须盘点，做到帐物相符。对丢失、毁损的要查明原因，属于人为损坏者，由当事人照价赔偿。 2、对所有固定资产都落实责任承包制（使用者为责任承包人），人员变动时（学生使用部分每学期清理一次）进行清理，丢失、损坏照价赔偿。 3、固定资产的报废及变卖，原价值在100元以内的由总务主任把关处理，超过100元者，必须报学校研究同意方能报废或变卖，变卖废品的钱一律上交学校财务专账。 4、不得私自将公物借给其他单位和个人使用。需借用者应征得学校的同意，持借条到保管员处借取，借物单位或个人不按时归还，联系人和保管员有责任追回。 5、学校楼舍等维修，由学校研究后实施。 五、民主理财制度 1、学校财务管理必须坚持民主管理的原则，成立以教职工代表为主的审账组，有关领导参加的民主管理领导小组，审账组成员每学年选举一次。 2、审账组有权监督财务的实施情况，有权对资金的使用情况、预算执行情况和决算编制情况进行检查，有权检查现金、存款、固定资产和会计账目。 3、审账组参与学校对大宗物品的采买，参与学校工程的预、决算和验收，参与学校重大开支的讨论和决定。 六、会计报表制度 1、年初向学校报送收支预算表，年终要报送收支决算总表，并写出预决算说明书。 2、向学校报送预算内和预算外资金的收支报表，每月在学校宣传栏内进行公示。 七、财务审计制度 1、定期审计。学校的财务，由学校审账组在学期末进行定期审计，审核学校的每一笔收入以及支出的每一张发票，审核结束审账组全体成员要在票据上鉴字，做到学校支出的每一笔账目都要清清楚楚。每次审计结束后要及时写出书面报告，由审账组长在学校教职工大会上对审计情况作汇报。会计把学校一学期以来所有的财务收支情况进行详细汇总，并把材料发到每位教职工手中，会计在教工会上对所有收支情况进行解释，并将审计情况上墙公示，接受学校教职工的监督。 2、专项审计。根据教职工反映的问题，由审账组对有关项目和有关人员进行专项审计，及时澄清事实，妥善问题。 3、离任审计。学校财会人员在离任进行工作交接时，在学校领导的监督下，向新任财会人员办理移交手续，确保财务关系的连续性。 八、规范收费 学校严格按规定进行收费，决不多收一分钱，并实行收费项目公开制。 禄丰县第一中学 2011年9月4日