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资产损失税前扣除清单申报备查资料表 清单申报类型 损失原因 损失金额 损失性质 申报方式 备查资料 （一）企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失； 1、正常经营管理活动中； 2、按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产 其出售价格低于计税成本的差额 实际资产损失 清单申报 1、非货币资产计税成本确定依据有关会计核算资料和原始凭证 2、固定资产卡片及相关明细账 3、按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的会计核算资料和原始凭证 4、与损失计算有关的纳税资料 5、各项资产损失净额计算过程材料； 6、公告规定的其他相关内外部证据材料。 （二）企业各项存货发生的正常损耗； 正常损耗 其计税成本扣除可回收金额后的余额 实际资产损失 清单申报 1、非货币资产计税成本确定依据有关会计核算资料和原始凭证、明细账 2、与损失计算有关的纳税资料 3、存货损耗计算过程材料； 4、企业内部有关存货损失属于正常损耗的鉴定、核准资料 5、企业各项存货发生的正常损耗，应准备能证明存货属“正常损耗”的相关行业、企业标准材料 6、涉及保险索赔的，应准备保险公司理赔情况 7、公告规定的其他相关内外部证据材料。 （三）企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失； 达到或超过使用年限而正常报废清理 其账面净值扣除可回收金额后的余额 实际资产损失 清单申报 1、固定资产计税成本确定依据有关会计核算资料和原始凭证 2、固定资产卡片及相关明细账 3、与损失计算有关的纳税资料 4、资产使用年限确定依据 5、各项资产损失净额计算过程材料； 6、公告规定的其他相关内外部证据材料。 （四）企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失； 达到或超过使用年限而正常报废清理 其账面净值扣除可回收金额后的余额 实际资产损失 清单申报 1、生产性生物资产计税成本确定依据有关会计核算资料和原始凭证 2、生产性生物资产卡片及相关明细账 3、与损失计算有关的纳税资料 4、资产使用年限确定依据 5、各项资产损失净额计算过程材料； 6、公告规定的其他相关内外部证据材料。 （五）企业按照市场公平交易原则，通过各种交易场所、市场等买卖债券、股票、期货、基金以及金融衍生产品等发生的损失。 1、按照市场公平交易原则； 2、通过各种交易场所、市场； 3、买卖债券、股票、期货、基金以及金融衍生产品等发生的损失。 其出售价格低于计税成本的差额 实际资产损失 清单申报 1、金融资产计税成本确定依据有关会计核算资料和原始凭证 2、金融资产相关明细账 3、按照买卖金融产品的会计核算资料和原始凭证 4、与损失计算有关的纳税资料 5、各项资产损失净额计算过程材料； 6、公告规定的其他相关内外部证据材料。