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经济合同的违约金支出不得在计算应纳税所得额时扣除 　　继续教育所得税法练习题及答案　　一、单项选择题　　1．以下使用25%税率的企业有。　　A．属符合条件的小型微利居民企业　　B．在中国境内设有机构场所，且所得与机构场所有关联的非居民企业　　C．在中国境内设有机构场所，但所得与机构场所没有实际联系的非居民企业　　D．在中国境内未设立机构场所的非居民企业　　2．以下属于企业所得税收入不征税的项目有。　　A．企业根据法律、行政法规等有关规定，代政府收取的具有专项用途的财政资金　　B．居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益　　C．符合条件的非营利组织的收入　　D．国债利息收入　　3．某企业XX年为本企业雇员支付工资300万元、奖金40万元、地区补贴20万元，国家规定标准的社会保险10万元，假定该企业工资薪金支出符合合理标准，实际发生职工教育经费12万元，当年职工教育经费可在所得税前列支的金额是万元。　　A．10B．12C．9D．　　4．某企业XX销售收入3000万元，另有固定资产处置损益30万元，年实际发生业务招待费30万元，该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额是万元。　　A．30B．15C．．18　　5．某企业按照政府统一会计政策计算出利润总额300万元，当年直接给受灾灾民发放慰问金10万元，通过政府机关对受灾地区捐赠30万元，其当年公益性捐赠的调整金额是。　　A．10B．15C．D．18　　6．某企业XX年毁损一批库存材料，账面成本元，该企业的损失得到税务机关的审核和确认，在所得税前可扣除的损失金额为。　　A．元B．10680元C．元D．10900元　　7．XX年某企业年终进行清算时的全部资产价值为800万元，清算费用为24万元，清算时的负债为670万元，企业的资本公积金为3万元，企业的实收资本金100万元。该企业清算所得应缴纳企业所得税为万元。　　A．．C．D．　　8．某企业XX年来自境外A国的已纳所得税因超过抵免限额尚未扣除的余额为1万元，XX年在我国境内所得160万元，来自A国税后所得20万元，在A国已纳所得税5万元，来自境外B国的亏损是10万元。该企业在我国汇总缴纳的企业所得税为万元。　　A．B．C．．　　9．根据企业所得税法的规定，税务机关依照规定进行特别纳税调整后，除了应当补征税款外，并按照国务院规定加收利息，加收利息的利率下列描述正确的是。　　A．人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率　　B．人民银行公布的与补税期间同期的人民币存款基准利率　　C．人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加5个百分点　　D．人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加3个百分点　　10．林木类生产性生物资产，最低折旧年限为。　　A．15年B．4年C．5年D．10年　　11．根据企业所得税法的规定，除固定资产改建支出、大修理支出外的其他长期待摊费用摊销年限最低为。　　A．3年B．4年C．5年D．10年　　12．在计算企业所得税时，已足额提取折旧的固定资产的改建支出。　　A．一次性列入成本费用　　B．按照不少于2年的时间分期摊销　　C．按照不少于3年的时间分期摊销　　D．按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销　　13．减按20%税率征税的小型微利企业有年度应纳税所得额、从业人数、资产总额等条件，其中工业企业从业人员数不超过人。　　A．50B．80C．100D．120　　14．扣缴义务人每次代扣的税款，应当自缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。　　A．代扣之日起7日内　　B．代扣之日起10日内　　C．代扣之日起15日内　　D．次月15日内　　15．除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以为纳税地点。　　A．企业登记注册地B．企业实际经营地　　C．企业会计核算地D．企业管理机构所在地　　16．某企业XX年度产品不含税销售收入5000万元；房屋的出租收入100万元；房屋转让收入320万元，；发生业务招待费80万元，该企业XX年度所得税前可以扣除的业务招待费用为万元。　　A．28B．C．48D．26　　17．计算企业所得税时不允许扣除的项目包括。　　A．企业参加财产保险发生的保险费　　B．企业给员工上的社会保险　　C．超过规定标准的捐赠支出　　D．企业发生的合理的汇兑损失　　18．企业下列项目的所得免征收企业所得税的是。　　A．油料作物的种植　　B．花卉的种植　　C．茶的种植　　D．香料作物的种植　　19．企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，从项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起。　　A．前两年免税，后三年减半征收　　B．前一年免税，后两年