全面预算解析PPT.ppt

预算 审批 制度 预算审批程序 预算内审批、预算外审批和立项审批 预算审批标准 重要事项与非重要事项审批标准的划分 预算审批权限 审批层级：董事会、董事长、 总经理、财务总监、主管副总经理、 职能部门负责人 （审核、批准和核准） 预算审批制度 预算 审批 权限 董事长 财务 总监 总（副）经理 部门 经理 财务 经理 联签 投资活动 购买设备 对外投资等 融资活动 增加资本 长期借款 短期借款等 经营活动 购材料 差旅费等 Process 流程 预算审批权限 预算 审批 程序 预算审批程序 针对例外情况的特批也必须附加控制措施： 明确规定特批项目和情形，尽量要少 特批时需由预算室提供预算执行情况的说明 特批人应明确特批后对预算执行的影响 例外审批 例外转化例内—机制 流程 预算执行差异控制 　　 公司协调会是根据以上的内部报告，公司执行部每月召开一次分公司经理协调会，处理部分预算偏差，交换市场信息和成本降低经验，发现并解决本执行部存在的主要问题。公司每季度召开一次执行部总经理会议，处理重大预算偏离或作出相应的预算修改，对近期市场进行预测，考察重大投资项目的执行情况，调剂内部资源。同时，总部要对各执行部业绩按营业利润的大小作出排序，并与其营业利润的预算值和上年同期值作比较。 预算 协调 预算是不会准的！ 有差异的预算才会有价值！ 确定分析对象 及分解标准 收集信息 判断差异 重要程度 差异计算与分解 对重要差异 进行解释 差异原因的 报告与确认 采取相应的 控制手段 调整季度计划 考核经营业绩 差 异 分 析 程 序 差异分析程序 月末各责任中心应编制月度报表，列明预算执行情况。财务部门进 行汇总分析，为各级领导提供决策信息。 预算分析报告主要包括： 进度分析：累计计算并汇总各月预算执行情况，以收入预算完成进度为起点分析成本和费用进度，为调整计划和控制提供指导。 业绩分析：根据各部门预算完成情况，通过差异分析的方法，评价部门业绩，为考核提供依据。分析建议：为各级领导决策提供支持和建议。 分析报告 预算调整和追加 预算调整 --预算前提发生重大变化，使得某些预算指标需要重新 分配、归并或修正，从而对预算指标进行调整的过程 --预算调整是在已有预算项目之间的调整 预算追加 --公司经营规模扩大导致业务量增加或出现新的业务， 从而对已有预算项目的预算指标进行追加或新增预 算项目和预算指标的过程 --预算调整、追加实行逐项、逐级审批制度，统一由 预算管理工作组（小组）负责调整 预算追加及重大预算调整经预算管理委员会批准 预算调整 5 目 录 预算的跟踪与绩效评价 目录 杰克.韦尔奇： 组织想要什么， 就量化什么， 就考核什么！ 没有绩效评价就没有管理 绩效评价 绩效考核的目的 人力资源决策 权，然后知轻重；度，然后知长短 －孟子 员工回馈和发展 企业政策和计划的自我评价 预算考核与绩效管理 预算 考核 实际结果 预算目标 最优水平 传统的预算考核偏重于财务指标 指标 绩效 管理 绩效考核 绩效管理 判断式 计划式 秋后算帐 问题解决 成－败 双赢 结果 结果与过程 人力资源程序 管理程序 关注过去绩效 关注未来的绩效 绩效考核与绩效管理比对 * 问题交流 * 问题交流 资源配置 战略-目标-计划-绩效 沟通、交流、做朋友！ 服务理念中的“点点” ◆理解多一点 真情浓一点 ◆学习勤一点 品质高一点 ◆理由少一点 效率高一点 ◆处理问题灵活点 工作过程用心点 ◆对待同事宽容点 互相协作快乐点 * * 总 则 预 算 管 理 组 织 全 面 预 算 编 制 预 算 执 行 控 制 全 面 预 算 考 评 预 算 管 理 信 息 化 全面预算管理表单（载体） 纲领性文件 附 则 全面预算管理制度实施细则 全面预算管理制度 设计 制度 政策 指引 规范 方式 内容 全员培训 组织领导、子公司经理和各部门负责人预算培训 制定预算制度 规范预算管理职责、程序和方法 编制流程 编制议事日程表 操作指南 表格化和预算操作说明 沟通协调 领导参与的圆桌会议 工作流程 2 年度计划与预算目标 目 录 目录 语录： 1、花钱比挣钱重要！ 挣钱从花钱开始！ 控制花钱是实现挣钱的第一步！ 哈哈