8流动负债核算实务操作有答案文档.doc

8.1.1流动负债?工作任务?师生教学做 依据天河有限责任公司公司2014年12月份发生的下列经济业务，进行账务处理。 1.1日因生产急需资金，从虎泉支行贷款200万元，期限六个月，年利率为7.5%。从2014年12月01日至2015年06月30日，自贷款之日起，按月计算利息，按季结息，到期归还本金。 贷款凭证 (3)(收账通知) 总字第6820号 2014年12月1日 字第 218号 贷款单位名称 天河有限责任公司 种类 流动资金贷款 贷款户账号金额 人民币(大写)：贰佰万元整 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 ￥ 2 0 0 0 0 0 0 0 0 用 途 生产周转 单位申请期限 自2014年12月1日起至2015年5月31日 利率 7.5% 银行核定期限 自2014年12月1日起至2015年5月31日 上列贷款已核准发放流动资金贷款并已转收你单位开户行 银行签章 转讫 2014年12月1日 复核　　记账 　　　  借款协议 借款单位：武汉天河有限责任公司（以下简称借款方） 贷款单位：中国工商银行光谷支行（以下简称贷款方） 借款方为生产经营需要，特向贷款方申请借款，经贷款方审核同意发放。为明确双方责任，恪守信用，特签订本合同，共同遵守。 第一，借款方向贷款方借款人民币（大写）贰佰万元整，期限六个月，年利率为7.5%。从2014年12月01日至2015年05月31日，自支用贷款之日起，按月计算利息，按季结息，到期归还本金。 第二，贷款方应如期向借款方发放贷款，否则，按违约数额和延期天数，付给借款方违约金。违约金数额的计算，与逾期贷款罚息相同，即为10%。 第三，贷款利率，按年利率7.5%。 第四，借款方应按协议使用贷款，不得转移用途。否则，贷款方有权提前终止协议。 第五，借款方保证按借款合同所订期限归还贷款本息。如需延期，借款方应在贷款到期前3天，提出延期申请，经贷款方同意，办理延期手续。但延期最长不得超过原订合同期限的一半。贷款方未同意延期或未办理延期手续的逾期贷款，加收罚息。 第六，借款方以房产，价值500万元，作为借款抵押产权证件由贷款方保管（或公证机关保管）。公证费由借款方负担。 第七，贷款到期，借款方未归还贷款，又未办理延期手续，贷款方有权依照法律程序处理借款方作为贷款抵押的物资和财产，抵还借款本息。 第八，本合同正本2份，借、贷方各执1份。 第九，本合同自签订之日起生效，贷款本息全部偿清后失效。 协议各方签章： 借款单位（人）：武汉天河有限责任公司 贷款单位：中国工商银行武汉虎泉支行 负责人：秦鹏 审批组长：赵行 签约日期：2014年12月01日 签约日期：2014年 12月01日 【会计分录】 2. 6日填制“税收通用缴款书”上缴上月未交增值税90 000元，消费税50 000元，城建税9 800元，教育费附加4 200元。 税收通用缴款书 填制日期： 年 月 日 缴 款 单位 代 码 征收机关 第二联 缴款单位 第二联 缴款单位 全 称 开户银行 帐 号 收款国库 税款所属时期 年 月 日 税款限缴日期 年 月 日 税（费）种 百 十 万 千 百 十 元 角 分 金额合计 （大写） 缴款单位（人） （盖 章） 经办人（章） 税务机关 （盖 章） 经办人（章） 上列款项已核收记入收款单位帐户。 国库（银行）盖章 年 月 日 备注： 逾期不缴按税法规定加收滞纳金； 无银行收讫章无效。 【会计分录】 3. 10日，向真皇公司购买钢材一批，取得真皇公司“增值税专用发票”第2联（发票联）和第3联（抵扣联），计货款300 000元 ，税额51 000元。收到本公司保管员送来的“材料入库单”会计记账联，签发并承兑面值为351 000元、期限为2个月的“商业承兑汇票”（一式三联），留下第1联，将“商业承兑汇票”第2、3联交真皇公司。 商 业 承 兑 汇 票(卡片) 1 出票日期此 联 承兑人留存(大写)