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第七章 长期负债筹资 第七章 长期负债筹资 一、长期借款筹资 1.长期借款的概念 （1）定义： —— 时间在一年以上、主要用于购建固定资产和满 足长期流动资产占用需要而借入的各种借款 （2）特征： ①定期偿还性 ②规定利率 ③编制还款计划——说明各期还本付息款的资金来源 ④约束性条款 约束性条款 第七章 长期负债筹资 第七章 长期负债筹资 保持流动资金持有量 限制现金股利和再购入股票 一般性保护条款 限制资本支出规模 限制其他长期债务 约 定期向银行报送财务报表 束 不准出售较多资产 性 例行性保护条款 如期清偿各项债务 条 禁止其他担保或抵押 款 禁止应收帐款出售或贴现 限制租赁规模 特殊性保护条款 专款专用、限制投资长期项目 限制高管薪金、奖金 确保主要领导人的职务 主要领导购买人身保险等 第七章 长期负债筹资 第七章 长期负债筹资 2.长期借款的种类 抵押贷款 按贷款有 无担保分 固定利率贷款 按利率是 信用贷款 否固定分 变动利率贷款 政策性银行贷款 按贷款 机构分 商业银行贷款 其他金融机构贷款 第七章 长期负债筹资 第七章 长期负债筹资 3.长期借款分析 （1）长期借款的成本 ——利息、银行等金融机构收取的各项费用 一般情况：期限长——风险大——利率高 期限长——风险大——利率高 信誉差——风险大——利率高 信誉差——风险大——利率高 单利还款额少，复利还款额大 单利还款额少，复利还款额大 分期还款比一次性还款额高 分期还款比一次性还款额高 （2）还款方式分析 单利计算、复利计算 定期付息，到期一次还本 定期等额偿还
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