解读“社保统征”企业困境破局和个税新政.pptxVIP

解读“社保统征”企业困境破局和个税新政目录第一部分 国地税合并背景下社保统征与个税改革形势分析第二部分 社保统征下的缴费风险与操作要点第三部分 个人所得税转型改革总览与新税法详解第四部分 社保统征及个税改革下的人资管理要点第一部分 国地税合并背景下社保统征与个税改革形势分析一、国、地税合并下的征管流程优化二、社保统征的改革背景及路径重塑三、个人所得税转型改革分析和前瞻9.6国务院常务会议精神相关解读一、国、地税合并下的征管流程优化全税种管理的整合和集合效应；金三系统不断升级下的大数据管理；各税种立法的完善和征管的优化；不同部门及国际间的情报交换。二、社保统征的改革背景及路径重塑2016年中国养老金空账达到3.6万亿元。2017年全国领取待遇的退休人员9460万人，总抚养比是2.73︰1。最高的广东省超过了8︰1，最低的黑龙江省不到1.3︰1。预计在未来的5到10年当中，养老金缺口大约是8到10万亿人民币。2018年73%的企业社保缴费基数不合规；按职工工资足额缴纳社保的企业仅占27%；统一按最低下限缴纳社保费的企业比例为31%。税务部门统一征收社保费、养老金中央调剂制度等政策因素，倒逼社保征管加强，大部分企业将进入成本高涨期。三、个人所得税转型改革分析和前瞻综合与分类相结合的个人所得税制，是个税改革的总体方向。个人申报和家庭综合申报相结合的申报方式。加大和细化税前扣除项目。贯彻减税率、宽税基、严征管的改革路径。【人民日报：厘清社保缴费新规的三个误读】1、“社保新规将导致个税调整后到手工资反而变少”——大多数人不会出现社保缴费大幅增加的情况，就算按实际收入多缴了社保费也并不吃亏。2、“追缴开始，企业与个人将补缴共计近2万亿元”——税务部门与人社部门强调稳定为主，不强调强化征管。3、“30%的利润要没，超七成的企业日子将难过了”——2015年以来，我国先后4次降低社保费率，有关部门也在考虑继续降低社保费率的问题。9.6国务院常务会议精神——关于社保目前全国养老金累计结余较多，可以确保按时足额发放，在社保征收机构改革到位前，各地要一律保持现有征收政策不变，同时抓紧研究适当降低社保费率，确保总体上不增加企业负担，以激发市场活力，引导社会预期向好。9.6国务院常务会议精神——关于个税 建立综合与分类相结合的个人所得税制，是我国前所未有的重大税制改革。要在确保10月1日起如期享受5000元扣除标准并适用新税率表的同时，抓紧按照让广大群众得到更多实惠的要求，再享有教育、医疗、养老等多方面附加扣除，确保扣除后起征点明显高于5000元。 专项附加扣除范围和标准在向社会公开征求意见后依法于明年1月1日起实施。 今后随着经济社会发展和人民生活水平提高，专项附加扣除范围和标准还将动态调整。9.6国务院常务会议精神——关于创投个税 保持地方已实施的创投基金税收支持政策稳定，由有关部门结合修订个人所得税法实施条例，按照不溯及既往、确保总体税负不增的原则，抓紧完善进一步支持创投基金发展的税收政策。8月30日税务总局第三季度税收政策解读视频会上传出消息：合伙企业发生股权转让行为，自然人合伙人取得的所得应按照“个体工商户生产经营所得”项目缴纳个人所得税，适用5%-35%的超额累进税率。第二部分 社保统征下的缴费风险与操作要点一、社保缴费的基本规则二、社保各险种常识和案例运用三、社保缴费的特别纠纷处理 四、社保缴费与“两税”比对的差异应对一、社保缴费的基本规则1.社会保险概述2.社保缴费的基数、比例及承担原则3.案例分析不同缴费基数对公司和个人的影响4.企业违反社保法的法律后果1.《社会保险法》概述社会保险，是国家通过立法建立起的一种社会保障制度，其目的是使劳动者在由于生、老、病、死、伤、残等原因丧失劳动能力和失业，本人和家庭失去收入时，从社会获得必要的物质帮助。《中华人民共和国社会保险法》于2010年10月28日公布，自2011年7月1日起施行。2.社保缴费的基数、比例及承担原则职工工资收入高于当地上年度职工平均工资300%的，以300%为缴费基数；职工工资收入低于当地上一年职工平均工资60%的，以60%为缴费基数；职工工资在300%—60%之间的，按实申报；职工工资收入无法确定时，其缴费基数按当地劳动行政部门公布的当地上一年职工平均工资确定。月平均工资收入应按国家统计局规定列入工资总额统计的项目计算，其中包括工资、奖金、津贴、补贴等收入。2.社保缴费的基数、比例及承担原则2.郑州社保缴费的基数、比例及承担原则保险名称公司比例个人比例养老保险19%8%医疗保险8%2%工伤保险0.2%（变动）0失业保险0.7%0.3%生育保险1%0郑州2018相关数据2017年平均工资704862017月平均工资5873.82018社保缴费上限17621.52018社