高新技术企业认定审计工作底稿模版.docVIP

PAGE PAGE 1 高新技术企业认定审计工作底稿目录总表 一、工作底稿总目录 被审计单位名称 报告编号 序号 索引号 底稿类别 是否适用 档案册号 备注 1 A 综合类工作底稿 2 B 业务类工作底稿 3 C 备查类工作底稿 4 D 5 E 6 F 7 G 注：“档案册号格式”为X/Y， Y表示共Y册（不含永久性档案，永久性档案单独装订），X表示第X册。 二、审计报告意见类型 1.标准意见 2.强调段无保留意见 3.保留意见 4.无法表示意见 5.否定意见 6.其他 三、项目组主要成员表 职 别 姓 名 简 签 职 别 姓 名 简 签 项目负责合伙人 负责经理 质量控制复核人 外勤主管 其他成员： 姓 名 简 签 姓 名 简 签 姓 名 简 签 四、底稿移交记录 移交人： 接交人： 工作底稿目录 被审计单位名称： 报告文号 序号 项目名称 索引号 存本册 1 审计报告正本 AA 2 业务项目管理控制流转表 AB 3 审计控制表 AC 4 业务约定书 AD 5 业务承接（保持）评价表 AD-1 6 审计计划 AE 7 被审计单位管理层声明书 AF 8 高新技术企业认定审计管理层确认函 AG 9 高新技术企业认定审计所需资料清单 AH 10 账项调整分录汇总表 AI 11 未审报表 AJ 12 未审研究开发费用结构明细表及有关编制说明 AJ-1 13 未审高新技术产品（服务）收入明细表及有关编制说明 AJ-2 14 专项审计报告 xxX字[200×]××号 ABC股份有限公司： 我们审计了后附的ABC股份有限公司（以下简称ABC公司）20×1、20×2和20×3年度的研究开发费用结构明细表及有关编制说明。 一、管理层的责任 在企业会计准则框架下，按照《高新技术企业认定管理办法》和《高新技术企业认定管理工作指引》的规定，如实编制研究开发费用结构明细表，是申报企业管理层的责任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与研究开发费用结构明细表相关的内部控制，以使研究开发费用结构明细表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计；（4）恰当界定研究开发项目的具体范围。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在实施审计工作的基础上对研究开发费用结构明细表发表审计意见。我们按照《高新技术企业认定专项审计指引》的规定执行了审计工作。《高新技术企业认定专项审计指引》要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对研究开发费用结构明细表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关研究开发费用结构明细表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的研究开发费用结构明细表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与研究开发费用结构明细表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用相关会计政策的恰当性和作出相关会计估计的合理性，以及评价研究开发费用结构明细表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、审计意见 我们认为，ABC公司20×1、20×2和20×3年度的研究开发费用结构明细表已在企业会计准则框架下，按照《高新技术企业认定管理办法》和《高新技术企业认定管理工作指引》的规定编制，在所有重大方面公允反映了ABC公司在所审计期间的研究开发费用情况。 四、编制基础及使用限制 我们注意到如研究开发费用结构明细表编制说明第××所述，ABC公司20×1、20×2和20×3年度的研究开发费用结构明细表是在企业会计准则框架下，按照《高新技术企业认定管理办法》和《高新技术企业认定管理工作指引》的规定编制的，可能不适用于其他目的。本报告仅供ABC公司申报高新技术企业认定时使用，不得用于其他目的。本段内容不影响已发表的审计意见。 中国·北京 二○○×年×月×日 中国注册会计师： 中国注册会计师： 附件：研究开发费用结构明细表及其编制说明参考格式 研究开发费用结构明细表 （按近3年每年分别填报） ××年度 编制单位：ABC股份有限公司（盖章） 单位：人民币万元 研究开发项目编号科目 本期发生额 RD01 RD02 RD03 RD… RD… 合计 一、内部研究开发投入额 其中:人员人工 直接投入 折旧费用与长期待摊 费用摊销 设计费 设备调试费