财务管理课件第七章(营运资金管理).pdf

第七章第七章第七章第七章 营运资金概论营运资金概论营运资金概论营运资金概论 1 教学要点教学要点教学要点教学要点 1111、、掌握营运资金的概念掌握营运资金的概念掌握营运资金的概念掌握营运资金的概念；； 22、掌握确定最佳现金的方法；、掌握确定最佳现金的方法； 33 、掌握信用政策的内容和制定方法；、掌握信用政策的内容和制定方法； 4444、、掌握存货经济订货量的基本计算方法掌握存货经济订货量的基本计算方法掌握存货经济订货量的基本计算方法掌握存货经济订货量的基本计算方法。。 2 返回返回 教学内容教学内容教学内容教学内容教学内容教学内容教学内容教学内容 第一节第一节第一节第一节第一节第一节第一节第一节 营运资金概述营运资金概述营运资金概述营运资金概述营运资金概述营运资金概述营运资金概述营运资金概述 第二节第二节第二节第二节 现金管理现金管理现金管理现金管理 第三节第三节第三节第三节第三节第三节第三节第三节 应收帐款管理应收帐款管理应收帐款管理应收帐款管理应收帐款管理应收帐款管理应收帐款管理应收帐款管理 第四节第四节第四节第四节 存货管理存货管理存货管理存货管理 3 返回返回 第第第第一一节节节节 营运资金概述营运资金概述营运资金概述营运资金概述 一、营运资金的含义一、营运资金的含义 也称营运资本，是指一个企业维持日常经也称营运资本，是指一个企业维持日常经 营所需的资金营所需的资金营所需的资金营所需的资金，，通常指流动资产减流动负债后通常指流动资产减流动负债后通常指流动资产减流动负债后通常指流动资产减流动负债后 的差额。的差额。 用公式表示为： 营运资金总额=流动资产总额－流动负债总额 4 第第第第一一节节节节 营运资金管理营运资金管理营运资金管理营运资金管理 流动资产流动资产流动资产流动资产————可以在可以在可以在可以在一一年或超过年或超过年或超过年或超过一一年的年的年的年的一一 个营业周期内变现或耗用的资产，主要包括现个营业周期内变现或耗用的资产，主要包括现 金、有价证券、应收账款和存货等。金、有价证券、应收账款和存货等。 流动负债流动负债流动负债流动负债————————将在将在将在将在一一年或者超过年或者超过年或者超过年或者超过一一年的年的年的年的 一个营业周期内必须清偿的债务，主要包括短一个营业周期内必须清偿的债务，主要包括短 期借款期借款期借款期借款、、应付账款应付账款应付账款应付账款、、预收账款预收账款预收账款预收账款、、应计费用等应计费用等应计费用等应计费用等。。 5 二、营运资金的特点二、营运资金的特点 占用时间短占用时间短 （（（（一一一一））））流动资产的特点流动资产的特点流动资产的特点流动资产的特点 流动性强流动性强流动性强流动性强 具