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存货核算 U8+全产品培训教程 版本号：V12.0 用友优普信息技术有限公司 2015 出品 说明 学习目标： 通过学习掌握存货核算模块的基本功能及主要操作，并能进行应用； 适应对象：本课程适用于存货账务处理业务的相关知识、流程、实务有一定了解的学员学习； 参考文献： 本文中使用的专业术语参考了以下书籍及文献： 1、《U8+V12产品发版说明》，用友优普信息技术有限公司； 2、《财务会计》 3、《现代物流基础》，电子工业出版社 4、《供应链管理》,中国人民大学出版社 课程结构介绍 产品概述-产品介绍 《存货核算》是用友U8管理软件的主要组成部分，存货核算可分为工业企业存货核算与商业版的存货核算。存货核算是从资金的角度管理存货的出入库业务，主要用于核算企业的入库成本、出库成本、结余成本。反应和监督存货的收发、领退和保管情况；反映和监督存货资金的占用情况。 产品概述-产品介绍 存货核算支持：全月平均、移动平均、先进先出、个别计价、计划价核算多种成本计价方式，适用于多种业务情形的成本核算。提供按仓库、按部门、按存货的3种核算方式。支持普通采购、暂估业务、普通销售、分期收款发出商品业务、委托收款发出商品业务、假退料业务、直运销售业务、其它业务等成本核算。 产品概述-应用框架 产品概述-应用角色 角色（或岗位） 岗位职责 应用系统功能 存货核算员\材料会计 1、会同有关部门拟定材料物资管理与核算实施办法。  2、审查采购计划，控制采购成本，防止盲目采购。  3、负责存货明细核算。对已验收入库尚未收到发票的材料，月末要估价入账。  4、配合有关部门制定材料消耗定额，编制材料计划成本目录。  5、参与库存盘点，处理清查账务。  6、分析储备情况，防止呆滞积压。对于超过正常储备和长期呆滞积压的存货，要分析原因，提出处理意见和建议，督促有关部门的处理。  1、单据记账 2、填制凭证 产品概述-应用价值 存货核算系统针对企业存货的收发存业务进行核算，掌握存货的耗用情况，及时准确地把各类存货成本归集到各成本项目和成本对象上，为企业的成本核算提供信息，并可动态反映存货资金的增减变动情况，提供存货资金周转和占用的分析，在保证生产经营的前提下，降低库存量，减少资金积压，加速资金周转，具有及时性、可靠性和准确性。 产品概述-业务流程 业务操作流程: 产品概述-产品级接口 产品概述-模块级接口说明 应用准备-基础档案 部门档案 人员档案 供应商（供应商分类、供应商档案） 客户(客户分类、客户) 存货（计量单位、存货分类、存货档案） 收发类别 科目设置 应用准备-期初数据 包括: 包期初余额 期初差异 期初分期收款发出商品 期初委托代销发出商品 启用日期前，已经登记账簿的业务数据。 应用准备-期初数据 新建立的帐套,可通过”取数”功能将库存模块的期初输入读入进来。 期初记账前,可读入科目设置中的存货科目 应用准备-期初数据 分期收款发出商品的期初余额，可从销售系统取数,维护其成本金额,以便后续业务处理。 应用准备-期初数据 按计划价或售价核算出库成本的存货都应有期初差异账或差价账，初次使用时，应先输入此存货的期初差异余额或期初差价余额。 业务核算-计价方式 企业的流转包括实物流转和成本流转，在理论上，两者应一致。但在实际工作中，企业的存货进出量很大，存货的品种繁多，存货的成本多变，难以保证各种存货的成本流转与实物流转相一致。由于同一种存货，尽管价格不同，但均能满足销售或生产需要，在存货减少时，毋需辨别是哪一批实物被发出，成本的流转顺序和实物的流转顺序可以分离，只要知道发出成本和库存成本即可。这样就出现了存货成本的流转假设。 计价方式即指存货成本的流转假设。 业务核算-计价方式 一般企业有以下六种计价方式： 移动平均 先进先出 后进先出（2007会计制度取消） 个别计价 全月平均 计划价（工业企业） 售价（商业企业） 业务核算-计价方式 [思考]： 试问若采用不同的计价方法，则以下出库成本分别为多少？ （其中:计划价为1200） 数量 单价 金额 期初 100 1000 100000 购入 50 2000 100000 发出 120 ？ 业务核算-计价方式 定义：采用移动加权平均法，当每次购进单价与结存单价不同时，就需要重新 计算一次加权平 均价，并据此计算下次购货前的存货成本和销售成本。 计算公式 ： 前结存金额+本次购入金额 移动加权平均单价= ——————————————