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基于内部控制、风险管理的企业价值提升路径 　　摘 要 内部控制与风险管理不是对立而是协调统一的整体。建立和实施一套统一的、高质量的企业内部控制规范体系，有助于提升企业内部管理水平和风险防范能力，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略，有效提升企业的价值。本文将结合《万科30年 稳健的企业管理》，浅析企业如何通过建立健全内部控制体系，加强风险管控措施来提升自身价值。　　?P键词 内部控制 风险管理 企业价值 路径　　一、内部控制、风险管理与企业价值的内涵　　影响企业价值的因素　　判断企业是否有价值的关键在于能否给所有者带来报酬。然而，报酬与风险成正比，所以企业盈利能力与即将面临的风险状况与水平高低是影响企业价值的主要因素。企业的资产无论是有形的还是无形的，仅仅是企业的“硬件”，而“软件”即企业管理者的经营能力、创新能力、管理方针与经营运作机制，以及这个企业拥有的人才资源。所以要正确估计一个特定企业的价值，不仅要看“硬件”，还要看“软件”。　　企业价值与内部控制　　在企业内部决策和经营管理行为中，内部控制尤为重要。在现今的市场条件下，由于信息不对称、人员道德、附加成本等诸多因素，内部控制对企业价值的实现产生重大影响。在现实经营发展过程中，企业财务管理的目标是企业价值最大化，企业经营决策的可行性是判断是否有利于增加企业价值的关键。内部控制能有效地平衡风险、价值与资本三者之间的关系，并将三者完美地结合起来。　　内部控制与风险管理　　内部控制与风险管理相辅相成、密不可分，逐渐走向融合。在我国内部控制规范体系下，加强内部控制是为了防范控制风险，促进企业发展目标的实现，而风险管理目标也是促进企业实现发展目标，二者都要求将风险控制在可承受的范围内。从这个意义来讲，内部控制与风险管理不是对立而是协调统一的整体。　　二、企业内部控制的分析　　随着我国“一带一路”倡议的稳步推进，呈现全方位、多角度、多层次的开放态势，这给国内企业带来重大商机。一些机构通过搭建平台、资本运作的方式助力企业走出国门，实现国际化战略。　　内部控制的目标促进了企业价值的实现　　内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法依规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。财务控制始终是内部控制的核心，一个真正以价值为中心的企业不会仅仅关注眼前的利润，它更注重企业目前的发展会产生的未来利益，以及对企业未来价值产生的影响。在多元化利益主体结构中，不同利益相关者对企业权利和经济利益要求及所承担的责任不同，实施内部控制就是为了实现各相关利益主体价值的最大化，这是基于价值链管理理论内部控制目标的定位。　　良好的内部控制是完善企业管理的重要保证　　《万科30年 稳健的企业管理》中讲到万科原创推行“1363管控体系”，这个体系的功能与管理大师明茨伯格所说的雕琢战略类似。万科的管理重点使用了标准化的运作管理，保障企业管理的一致性和可延续性，避免依靠管理者的经验式管理可能造成的管理风险。内部控制是企业全体员工的共同责任，企业领导者在建立和实施内部控制中起到尤为重要的作用。　　三、企业层面内部控制中存在的问题　　企业治理结构形同虚设，缺乏科学决策、良性运行机制和执行力　　从我国实际情况来看，大多数企业法人治理结构不尽如人意，公司章程大多照抄《公司法》，流于形式，缺乏与企业实际情况相结合的指导意义。董事长的权力和地位过于突出，“一言堂”“一支笔”的现象普遍存在。外部独立董事缺乏保护中小股东的能力，导致企业责、权、利的划分形同虚设。　　企业缺乏明确的发展战略或发展战略实施不到位，脱离企业实际能力或偏离主业　　面对当前国家宏观经济政策的诸多机遇，很多企业抢抓战略机遇期，构建高端的发展新格局，战略布局范围广、跨度大，没有综合考虑国内外市场需求的变化、技术发展趋势、行业及竞争对手状况、可利用资源、自身优势与劣势等影响因素，更没有在经过充分调查研究、科学分析预测和广泛征求意见后制定发展目标，导致企业盲目发展、过度扩张。　　企业人力资源缺乏或过剩，激励约束制度不合理　　企业存在的普遍问题是对人力资源控制的重视程度不够，有些企业激励约束制度不健全、不合理，既没有对人力资源的总体规划，也没有结合企业实际的生产经营需要，制定年度人力资源的需求计划，没有做到因事设岗，以岗选人，关键岗位人员管理不完善。　　四、企业价值的体现需要开展风险管理与内部控制建设　　完善组织架构的设计与运行　　内部控制与法人治理之间有紧密的联系，良好的内部控制是完善法人治理的重要保证。企业应当根据组织架构的设计规范，全面梳理现有治理结构和内部机构设置，重点关注董事、监事、经理及其他高级管理人员的任职资格和履职情况，以及董事会、监事会和经理层的运行效果。对拥有的子