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银行财务管理新视野 课程说明  本次讲座面向商业银行高管 （Executives of Commercial Banks），并帮助其透视银行，正确树 立创造股东财富财务管理目标，深入贯彻资本时间价 值观和投资风险价值观，实施银行资产负债管理，充 分分发发挥挥理理财财在在银银行行战战略略与与日日常常经经营营管管理理中中的的资资本本和和价价 值决策支撑作用。 一、报表上的银行  资金来源  资金运用  银行资本  银行收入  银行成本  银行的损益 —— 以招商银行2003年度报告为例 （一）银行资产负债表：资金来源  银行使用债务和股权为其资产融资，银行大部分负债 以各种各样的存款形式存在，如支票账户、储蓄账户 或存单。核心存款和管理负债 （购买的资金）是银行 负债的两大分类，其筹资占银行资金的90%，10%则 通通过过股股权权资资本本筹筹集集。。 1.核心存款  核心存款从当地市场筹集，与购买的资金相比利息成 本通常更低，与 “热钱”或在国内市场或国际货币市 场获得的资金相比具有相对稳定性。银行喜欢拥有大 量的核心存款，拥有大量核心存款的银行比那些没有 核核心心存存款款的的银银行行更更有有价价值值。。  活期存款账户 （不支付利息的支票账户）  其他可签发支票的余额 （支付利息的支票账户）  储蓄账户  小额定期存款 2.管理负债 （购买的资金）  管理负债是在国际国内市场筹集的、对利率敏感的不 稳定资金，如同业拆入、同业存款、在国内分支机构 大额定期存款。相对于核心存款，管理负债融资成本 更高，而且因为被购买的资金在其他条件相同时总在 寻寻求求最最高高的的利利率率从从，，所所以以比比核核心心存存款款更更易易出出现现波波动动。。 （二）银行资产负债表：资金运用  银行资金的具体运用：生息资产和非生息资产。由 于银行也能创造非利息收入或收费收入，所以一项 资产被归为不生息资产并不意味着它不能创造任何 收入。故非生息资产可以分为收费资产和不获利资 产。  生生息息资资产产包包括括贷贷款款和和投投资资的的证证券券。。贷贷款款主主要要有有商商业业 贷款、房地产贷款、消费贷款；银行持有的证券分 为为投资目的而持有的部分和为交易目的而持有的 部分。  收费资产和不获利资产出于经营或创造收入等方面 的原因而存在，如支票结算或其他经营所需的现金 余额，对抵押贷款产生的或购买的服务权利，建筑 物、计算机等固定资产。银行希望最小化持有不获 利资产。 （三）银行资本：净资产  银行总资产与总负债的差额就是净资产，通常是指银 行的股权资本或净值。  净资产代表所有者在银行的股东权益，可以作为银行 吸收损失的缓冲器。因此，在分析家和监管者看来， 在在其其他他条条件件相相同同时时，，银银行行资资本本越越多多越越好好。。但但是是过过多多的的 股东权益会分散收益和控制权，所以银行管理者和所 有者对增加资本可能并不热心。当银行认为拥有的资 本过多时，还会执行股票回购计划，却使得银行监管 者大为气恼。 （四）银行收入：利息收入和非利息收入 1.出售贷款、证券获得收入； 2.与贷款发起、贷款服务、存款账户活动、信用卡和安 全存款箱等产品和服务有关的非利息收入的报酬和服 务收入。 （五）银行成本：利息支出和非利息支出  存款及购买的资金利息支出是银行成本的一个组成部 分；另一个组成部分则是银行的非利息支出，包括员 工经费、运行开支和为防范风险而计提的各种准备等。 这些准备主要有贷款损失准备、投资跌价准备等，能 体体现现银银行行风风险险管管理理状状况况。。 （六）银行的损益  银行收入和支出结合在一起并加上贷款损失准备金、 税收及临时费用构成了银行损益的各个部分。 二、银行财务管理的目标 ——创造股东财富  坚持以“创造股东财富”为商业银行财务管理的基本目 标，不仅是最合理，而且也是最可行的。因为这个目 标坚持了银行运作的产权基础，充分考虑和尊重了银 行出资者的合理利益，使得整个银行的经营管理活动 建建立立在在一一个个可可信信和和现现实实的的基基础础之之上上。。同同时时，，““创创造造股股 东财富” 的理财目标在资本市场发达的环境里，也便 于