会计基础工作规范培训课件(ppt 72页).pptVIP

《会计基础工作规范》;会计工作流程;经济业务;经济业务;经济业务;经济业务;经济业务;经济业务;经济业务;　填制和审核会计凭证;经济业务; 时间：经济业务发生时;⑦;原始凭证的填制;③填制及时。即每当一项经济业务发生或完成，都要立即填制原始凭证，做到不积压、不误时、不事后补制。 ④书写清楚。即字迹端正、易于辨认，做到数字书写符合会计上的技术要求，文字工整，不草、不乱；复写的凭证，要不串格、不串行、不模糊。 ⑤顺序使用。即收付款项或实物的凭证要顺序或分类编号，在填制时按照编号的次序使用，跳号的凭证应加盖“作废”戳记，不得撕毁。;2、原始凭证填制的附加要求。 　①从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或者盖章。自制原始凭证必须有经办部门负责人或其指定的人员的签名或者盖章。对外开出的原始凭证，必须加盖本单位的公章。所谓“公章”，应是具有法律效力和规定用途、能够证明单位身份和性质的印鉴，如业务公章、财务专用章、发票专用章、收款专用章或结算专用章等。 ;;④一式几联的原始凭证，必须注明各联的用途，并且只能以一联用作报销凭证；一式几联的发票和收据，必须用双面复写纸套写，或本身具备复写功能，并连续编号，作废时应加盖“作废”戳记，连同存根一起保存。 ;;⑥经上级有关部门批准的经济业务，应当将批准文件作为原始凭证附件。如果批准文件需要单独归档的，应当在凭证上注明批准机关名称、日期和文件字号。 ⑦发现原始凭证有错误的，应当由开出单位重开或者更正。在更正处应当加盖开出单位的公章。 ;原始凭证的审核;发现伪造公章、涂改单据、虚假冒领款项等行为，及时报 告，严肃处理;记账凭证;;记账凭证的基本内容;凭证应按顺序编号 凭证的摘要应当明确 会计分录的编制应该正确 凭证的金额必须正确 附件数量必须完整 凭证的签章;记账凭证的填制;实行会计电算化单位记账凭证的要求;记账凭证的审核;登记会计账簿　;会计账簿的意义;;会计账簿的种类 1.会计账簿按用途分类;;2.会计账簿按外表形式分类;账簿的格式与登记方法 1.现金日记账 ① 格式：收、付、余三栏式。 ②登记方法：逐日逐笔登记。 ;2.银行存款日记账 ① 格式：收、付、余三栏式。 ②登记方法：逐日逐笔登记。 ;3.总分类账 ① 格式：借、贷、余三栏式。 ②登记方法：逐笔登记。 ;4.明细分类账（有三种格式） ①三栏式 格式：借、贷、余三栏式。 登记方法：逐笔登记。?适用范围：往来款项等。 ;②数量金额式 ① 格式：借（收入） 、贷（发出） 、余（结存）三栏中分设数量、金额等栏。②登记方法：逐笔登记 ?适用范围：各种财产物资等。;③多栏式 ① 格式：按借方、贷方或借贷双方分别设置专栏。 ②登记方法：逐笔登记。?适用范围：成本费用和收入等。;账簿的登记方法;错账的更正方法; 对账的含义、内容、方法 ●核对账目，为保证账簿记录真实、完整和准确对有关数据进行检查、核对的方法。 ;库存现金的核对;银行存款的核对;银行存款余额调节表 企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间不一致的原因除记账错误外，还因为存在未达账项。发生未达账项的具体情况有四种：;对于未达账项应通过编制“银行存款余额调节表”进行检查核对，如没有记账错误，调节后的双方余额应相等。 【提示1】银行???款余额调节表只是为了核对账目，并不能作为调整银行存款账面余额的记账依据。 【提示2】通过银行存款余额调节表调节后的存款余额表示企业可以动用的银行存款数额。 ;会计报表的编制要求;谢谢大家！