企业内部控制课程 （示意图表）.pdf

内部资料，仅供参考 企业内部控制课程 （示意图表） 二〇一一年九月 1、内控层级框架 2、公司治理结构和内部控制管理 1 3、内控与审计、风险管理、企业管理的关系 4、组织架构＝治理结构＋内部机构设置 2 5、内控课程与学习对象 6、人力资源 3 7、人才三维图 8、风险识别因素 4 9、企业风险管理理解 10、企业风险分类示例 5 11、内控建设阶段 6 12、内部控制5 要素 7 13、内部控制5 要素评价指标 一、内部环境 核心指标 参考标准 （一）组织架构 董事会、监事会、经 董事会及各专门委员会、监事会和经理层的职责权限、任职资格和议事 理层的相互制衡 规则是否明确并严格履行。 1.是否科学界定了董事会、监事会、经理层在建立与实施内部控制中的 董事会、监事会、经 职责分工。 理层致力于内部控 2.董事会是否采取必要的措施促进和推动企业内部控制工作，按照职责 制建设和执行 分工提出内部控制评价意见，定期听取内部控制报告，督促内部控制整 改，修订内部控制要求。 组织机构设置科学、 1.组织机构设置是否与企业业务特点相一致，能够控制各项业务关键控 精简、高效、透明、 制环节，各司其职、各尽其责，不存在冗余的部门或多余的控制。 权责匹配、相互制衡 2.是否明确了权责分配、制定了权限指引并保持权责行使的透明度。 是否定期梳理、评估企业治理结构和内部机构设置，发现问题及时采取 组织架构适应性 措施加以优化调整，是否定期听取董事、监事、高级管理人员和其他员 工的意见，按照规定的权限和程序进行决策审批。 是否通过合法有效的形式履行出资人职责，维护出资人权益，特别关注 组织架构对子公司 异地、境外子公司的发展战略、年度财务预决算、重大投融资、重大担 的控制力 保、大额资金使用、主要资产处置、重要人事任免、内部控制体系建设 等重要事项。 （二）发展战略 1.企业是否综合考虑宏观经济政策、国内外市场需求变化、技术发展趋 势、行业及竞争对手状况、可利用资源水平和自身优势与劣势等影响因 素制定科学合理的发展战略。 发展战略科学合理， 2.是否根据发展目标制定战略规划，确定不同发展阶段的具体目标、工 既不缺乏也不激进， 作任务和实施路径。 且实施到位 3.是否设立战略委员会或指定相关机构负责发展战略管理工作，是否明 确战略委员会的职责和议事规则，并按规定履行职责。 4.是否对发展战略进行可行性研究和科学论证，并报董事