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企业纳税筹划 2010-9-3 1 学习要求与考核标准 学习方法： 1、注重经济学和会计学等相关知识的积累。 2、课前预习、上课认真听讲、课后认真完成作业。 3、浏览网站，阅读相关书籍和论文。 考核要求： 期末成绩占50％，平时成绩占50％ 2010-9-3 2 专业网站： 中华会计网校 中国税网 中国财税法网 /index.asp 中国税务在线 国家税务总局官方网站 中华财会网 中国财税实务论坛 /bbs/index.asp 润博财税 2010-9-3 3 推荐书籍： 推荐书籍：               2010-9-3 4 纳税筹划名家： 理论派： 盖地 实践派： 庄粉荣、高金平、蔡昌 2010-9-3 5 第一章 税务筹划概述 §1 概述 一、概念 某教授主编一本教材出版，参编人员5人，稿酬所得 18000元，如何填写稿酬分配表才能总纳税支出最小？ (1)均分：每人应分3000元，共应纳税： (1)均分：每人应分3000元，共应纳税： （3000-800 ）*20%*(1-30%)*6=1848 （元） （3000-800 ）*20%*(1-30%)*6=1848 （元） (2)其中5人800元，第6人14000元，应纳税额为： (2)其中5人800元，第6人14000元，应纳税额为： 5人免税 5人免税 第6人应纳税=14000*(1-20%) *20%*(1-30%)*=1568(元） 第6人应纳税=14000*(1-20%) *20%*(1-30%)*=1568(元） 2010-9-3 6 1.税务筹划属于避税范畴，避税包括税务筹划、税收规避 和税收法规的滥用三种方式。 2.税务筹划有广义和狭义理解之分，广义的看法有，人大 张中秀教授认为税务筹划指一切采用合法和非违法手段进行的 纳税方面的策划和有利于纳税人的财务安排，主要包括非违法 的避税筹划、合法的节税筹划与运用价格手段转移税负的转嫁 筹划和涉税零风险。天津财大盖地教授认为税务筹划包括节税 筹划和避税筹划。狭义的税务筹划指企业合法的节税筹划。 3.将税务筹划外延到各种类型的少缴税、不缴税的行 为，甚至将逃税策划、骗税策划也都包括在纳税筹划的概念中。 2010-9-3