房地产企业 建筑企业涉税风险探讨.pdf

成都市地方税务局纳税人学校 双流分校 Chengdudishui 1 成都市地税局纳税人学校 成都市地税局纳税人学校 房地产、建筑安装企业 涉税风险解读 主讲人:叶英 中国注册税务师 中国注册税务师西部培训基地教授 成都市地税局纳税人学校 • 前言: 众所周知，房地产企业和建筑企业已经成了涉税风 险最高的行业。从2002年起，房地产行业连续10年， 建筑企业连续11年成为国家税务总局全国税收专项检 查的重点，通过检查，税务机关对这两个行业的特点和 存在的问题把握得更加清晰; 个案查补金额呈逐年上升 趋势，从税种上又主要体现在和营业税、企业所得税、 土地增值税上。 综观房地产和建筑企业涉税案，我们不难发现：部分 企业确实存在偷税现象，但大多数企业往往主观上没有 偷税的故意，多是因为账务处理和纳税申报的不规范、 不全面。 成都市地税局纳税人学校 • 今天，我们将利用一天时间探讨大家比较关 注:两行业如何防范涉税风险？具体分以下两大 板块： • 第一节 如何防范涉税风险 • 第二节 应重点关注的涉税问题 • • 另，因水平所限，可能存在错漏之处，请以国家相 关规定为准。 成都市地税局纳税人学校 • 第一节 如何防范涉税风险8 • 引言： • 纳税人如果存在不符合税法规定的行为，若 经税务检查查证将面临补缴税款、加收滞纳金、 处罚款甚至被移送司法机关追究刑事责任的风 险。因此，作为房地产和建筑企业必须要重视并 采取适当措施控制和防范涉税风险。 • 现作以下建议： 6 成都市地税局纳税人学校 • 一、守法经营，规范执行财务会计制度和税收法律法规 及其他法律法规。【必须和不准】 • 二、内部重点监控企业所得税、土地增值税、营业税等 导致纳税风险的主要税种，定期进行纳税健康检查，查 找是否存在涉税违法行为。 • 三、因会计与税法存在差异，必须作好纳税调整。 • 四、不要接纳挂靠（纳税风险！）。 • 五、建立税企沟通渠道，有条件的纳税人建议设立税务 专员。 • 六、正视纳税筹划风险。 7 成都市地税局纳税人学校 • 七、正确接受税务检查。 建议： 首先要明确“征管法”规定的税务机关有哪些检查权 限和纳税人有哪些权利和义务，其次就是按照“征管法” 的要求配合税务检查工作即可，比如，提供所需要的会 计帐簿、资料，回答检查人员提出的问题，态度应该不 卑不亢、从容不迫、实事求是。但对于有些检查人员随 意进入办公室或私人住宅，翻箱倒柜、肆意搜查的行为 要坚决予以拒绝。【？行政强制法】 成都市地税局纳税人学校 • 八、重视并正确进行企业所得税