《以财务为核心的企业内控及设计》讲义大纲.pdf

以财务为核心的企业内控及设计 《以财务为核心的企业内控及设计》 讲义大纲 郑洪涛 博士 北京 ·国家会计学院 [Thursday, April 03, 2003] 第 1 页 共 21 页 以财务为核心的企业内控及设计 目 录 第一讲第一讲 内部控制的发展演变内部控制的发展演变4 第一讲第一讲 内部控制的发展演变内部控制的发展演变 1.1 内部控制的发展过程 4 1.1.1 萌芽阶段——内部牵制(Internal Check) 4 1.1.2 发展阶段 （1）——内部控制制度(Internal Control System) 4 1.1.3 发展阶段 （2 ）——内部控制结构(Internal Control Structure)5 1.1.3 成熟阶段——内部控制整体框架(Internal Control Integrated Framework) 5 1.2 内部控制的内涵 5 1.2.1 内部控制的概念5 1.2.1 内部控制的主体6 1.2.3 内部控制的客体6 1.2.4 内部控制的方法和手段6 1.2.5 内部控制的属性6 第二讲第二讲 内部控制的要素内部控制的要素7 第二讲第二讲 内部控制的要素内部控制的要素 2.1 控制的环境 7 2.1.1 管理者的经营风格和经营理念7 2.1.2 董事会及审计委员会7 2.1.3 组织结构与权责分派体系7 2.1.4 人员的品行与素质7 2.1.5 人力资源政策及实务7 2.1.6 管理控制方法7 2.1.7 外部影响8 2.2 风险评估 8 2.2.1 外部风险8 2.2.2 内部风险8 2.3 控制活动 8 2.3.1 交易授权8 2.3.2 职责划分9 2.3.3 业务流程与操作规程9 2.3.4 业务记录9 2.3.5 规章制度9 2.3.6 独立检查规章制度9 2.3.7 控制标准9 2.4 信息与沟通 9 2.4.1 信息系统10 2.4.2 沟通10 第 2 页 共 21 页 以财务为核心的企业内控及设计 2.5 监控 10 2.5.1 自我控制10 2.5.2 内部审计10 第三讲第三讲 内部会计控制内部会计控制11 第三讲第三讲