往来帐款核算系统.pdf

往来帐款核算系统 教学内容与要求 教学内容：往来帐款系统的概念和特点， 往来帐款核算和业务流程，往来帐款系统 的初始化与日常业务处理。 教学要求：了解应收应付管理系统的基本 概述、业务流程及帐表分析的内容，掌握 应收应付帐款系统初始化的一般方法和日 常业务处理的工作原理及操作方法。 第一节 系统概述及业务流程 往来帐款核算系统包括应收款管理系统和 应付款管理系统两部分，分别用于核算和 管理客户往来款项和供应商往来款项。 一、往来帐款核算与管理概述 往来的概念： 手工核算中：资金的往来业务 电算化会计中：对往来科目的“往来管理” 往来帐款核算包括个人往来核算、单位 （客户和供应商）往来核算。  以发票等原始单据为依据，记录采购与销 售业务以及其他业务形成的往来款项。  可以正确反映往来帐款形成、收回或偿 还、以及坏帐处理等情况。 二、往来款项的会计核算 应收帐款的会计核算 赊销、预收 现金折扣 坏帐 应付帐款的会计核算 应付、预付 折扣、结算方式 三、往来帐款系统业务处理流程 根据购 冲销应收 期 设 设 输 销存系 预收款项 制 末 置 置 入 统传递 单 处 帐 基 期 过来的 单据结算 理 票据生 套 础 初 成凭证 参 信 余 或根据 查 总 数 息 额 发票编 询 帐 制会计 票据管理 分 系 分录 析 统 初始化设置 包括设置业务处理参数和核算规则，建立客户 或供应商档案，输入期初未结清的往来业务。  日常处理 指对日常应收应付款项业务的处理工作，包括 单据处理、票据管理和其他处理。  月末处理 指月末所需进行的业务处理工作，包括汇兑损 益的计算和月末结帐。  查询分析 指在各种查询结果基础上所进行的分析。 四、往来帐款核算系统的特点 数据实时性比较强 数据间的内部逻辑关系强  与其他核算系统间有紧密的数据联系 应收款功能概述 应收款管理系统以发 票、费用单、其他应收单等 原始单据为依据，记录销售 在应收系统核算 业务及其他业务所形成的往 客户往来款项 来款项，处理应收款项的收 回、坏账、转账等情况，同 时提供票据处理功能。系统 在总账系统核算 根据对客户往来款项核算和 客户往来款项 管理的程度不同，提供了两 种应用方案。 “详细核算”应用方案  （1 ）记录应收款项的形成。  （2 ）处理应收项目的收款及转账情况。  （3 ）对应收票据进行