财务分析与评价2017.ppt

　　四、什么是全面预算管理 　　全面预算是指由一系列预算构成的体系，它是以企业战略目标为出发点，以市场需求为导向，公司全体员工参与，涉及到企业生产经营全部内容的预算体系，是集计划、控制为一体的全员、全程、全方位的系统预算管理过程。 　　全员是指企业的业务人员、非业务人员，包括公司负责人、生产车间以及部门负责人、各岗位员工、财务人员等所有人员，都必须参与到预算管理中去，而不仅是财务人员、经理人员的责任。 　　全程是指企业的各项经营管理活动，无论是在事前、事中还是事后都要纳入到预算管理中，强调过程控制与结果控制的均衡性。 　　全方位是指企业的一切经营管理活动必须全部纳入到预算管理中，包括销售、研发、采购、生产、质量控制、物流、财务、行政、人力资源等，强调预算管理的整体性。 　　（1）正确认识全面预算管理在企业管理中的位置 　　全面预算管理是企业整体规划和动态控制的系统方法。综合利用各种企业管理方法：如营销预算、销售预测、资本支出的预算评估、现金流量分析、本量利分析、投资报酬分析、变动预算分析、标准成本管理、策略规划、目标管理、信息沟通、例外管理、责任会计、生产规划及控制、存货控制、组织规划、人力资源规划及成本控制等方法，对企业资源进行有效配置，以决定企业中长期命运的企业管理方法。 　　（2）企业实施全面预算的基础 　　领导高度重视： 　　树立财务理念： 　　财务素质较高： 　　财务资料完整： 　　财务体系健全： 　　企业管理规范： 　　严格绩效考核： 　　（3）如何让领导融入预算 　 　　（4）全面预算管理十大步骤 　　第一步　夯实全面预算的基础 　　1、加强学习，统一认识 　　2、信息收集，规范管理 　　　　收入项目明细表 　　　　成本项目明细表 　　　　管理费用项目明细表 　　　　销售费用项目明细表 　　　　财务费用项目明细表 　　3、以点带面，虚实结合 　　第二步　全面预算管理的组织体系 　　1、全面预算管理在企业内部的组织架构 　　2、准确划分责任中心及职责 　　第三步　全面预算管理的制度建设及表格设计 　　1、全面预算管理的原则及制度 　　2、全面预算工作的时间安排 　　3、全面预算管理的报表体系 　　4、主表、附表、基础表的基本格式 　　第四步　年度预算目标的确定和分解 　　1、年度目标的确定方法 　　2、年度指标的分解方法 　　第五步　预算准备会 　　1、预算准备会的通知内容 　　2、各部门应携带的相关资料 　　3、各部门要分析、预测的主要问题 　　4、预算编制大纲 　　第六步　各项预算的编制 　　1、销售预算的编制 　　2、生产预算的编制 　　3、采购预算的编制 　　4、费用预算的编制 　　5、资本预算的编制 　　6、现金预算的编制 　　第七步　试算平衡 　　1、试算平衡：审核、沟通与调整 　　2、预算答辩会的内容与方法 　　第八步　指标下达 　　再调整平衡后报批下达 　　第九步　全面预算管理的执行与控制 　　1、预算的执行与审批 　　2、如何防止期末突击花钱 　　第十步　全面预算管理的调整、分析与考核 　　1、全面预算管理的调整原则和方法 　　2、全面预算管理的分析体系建立和维护 　　3、预算松驰及联合基数法的运用 　　4、全面考核的有效性 　　3、预算的调整与考核 　　五、销售费用与销售费用率的变化分析 　　六、管理费用与管理费用率的变化分析 　　七、财务费用与财务费用率的变化分析 第十二部分 如何撰写财务分析 　　行业背景分析 　　竞争对手分析 　　如何撰写财务分析报告 　　1、财务分析报告的格式 　　标题：企业名称、时间界限、分析内容 　　正文：开头、主体、结尾 　　落款：名称、日期 　　2、财务分析报告的内容 　　五段论： 　　财务分析七大忌 　　一忌面面俱到，泛泛而谈； 　　二忌千篇一律，文章格式化； 　　三忌只有数字堆砌罗列，没有活情况说明； 　　四忌浅尝辄止，停留于表面现象； 　　五忌报喜不报忧； 　　六忌上报不及时； 　　七忌专业味太浓。 第十三部分 建立防范财务风险的预警体系 　　一、财务风险的概念 　　1、财务风险的概念 　　财务风险是指企业在生产过程中，由于各种不确定性因素的作用，使企业财务活动的实际结果与预期结果产生的差异。 　　2、财务风险的种类 企业财务风险 筹资风险 投资风险 股权筹资风险 债权筹资风险 流动资产投资风险 固定资产投资风险 无形资产投资风险 金融资产投资风险 现金管理风险 应收账款风险 存货管理风险 　　3、企业财务风险的基本识别方法 　　（1）报表分析法 　　即通过对企业各类报表资料、财务指标进行分析，从而识别和发现财务风险的方法。 　　该方法的正确有效使用，必须对各项分析指标设定临界值。 　　分析评价盈利能力及其稳定性 　　分析评价偿债能力及其可靠性 　　分