财务管理培训--工经部长.pptx

;例1：材料领用（监督）：一个隧道出渣队伍，3台车，施工一年，机械结算50万元，领用柴油扣款70万元，财务未支付任何款项，年底显示超付20多万元。 监督点：(1)队伍合同签订情况（是否独立签订合同）；(2)队伍按合同结算签字和独立开具增值税专用发票情况（是否具有合法性，是否签字不全，是否不按时开发票）； (3) 结算50万元，领用柴油扣款70万元，背后原因何在？（合理性验证，是否违背机械用油量和产值配比的规律或工作效率太低）;(4)是否机械“无用功”较多，是否因产值进度滞后（效用性验证）。;第一节 常用会计名词;第一节 常用会计名词;第一节 常用会计名词;;3) 利润: 企业在一定会计期间的经营成果。包括：“收入减去费用后的余额”，“直接记录当期利润的利得和损失”。实现利润意味着所有者权益将提高，业绩得到提升；如果企业亏损，所有者权益将减少，表明业绩下滑了。; 会计需要处理的不是企业发生的所有事项，而是与经济相关的业务，会导致前面6大要素发生增减变化的事项。;第一节 常用会计名词;;关键点2： ①财务日常业务台账：“账务系统”是财务核算的载体-体现的是“财”的部分，是“专用语言”，无法直接、有效向领导汇报，和业务部门交流；而财务“管理台账”是“通用语言”，是财务剖析业务实质，细化资金、成本事项，并与领导、业务部门沟通的桥梁和纽带，体现的是“业财融合”，可以更好的促进资金统筹和成本管理工作提升。;第二节 财务报表知识;;;;第一节 资金管理;资金预算：即项目对一段时间内（年、月）的资金收、支情况进行统筹，按合同约定收、付款比例进行资金收取和支付，确保资金收支平衡可控，资金效用得到充分发挥。载体就是《工程项目资金收支预算表》。;即项目对一段时间内（年、月）的资金收、支情况进行统筹，按合同约定收、付款比例进行资金收取和支付，确保资金收支平衡可控，资金效用得到充分发挥。;①劳务费预付和超比例付款； ②劳务费支付比例不均衡； ③资金拨付无计划性；（体现：金额控制，更要有规律和频次要求；）④劳务费付款台账建立不充分，付款监控手段不???位； ⑤合同（协议）的约束力不够（有无合同、无结算付款）； ⑥执行后方审批监管不到位。（未执行2.0系统上线或纸质审批）；;第一节 资金管理;第一节 资金管理;第一节 资金管理;3.严格资金审批，把好付款关。（成本管理系统（V1.0/2.0）、纸质版报批）；具体做到以下三点： 一是通过局审批，严控例外审批频率和项次，让参建单位或项目资金张力显现（时刻让参建单位资金处于弓弦紧绷的状态，处于“饥饿待餐”的状态）； 二是提高子分公司后台监管力度（要加大V1.0和2.0审批系统执行，提高劳务费资金审批力度，杜绝违规超付和超比例付款）。 三是按照“五均衡，两控制”原则，规范各层级拨款，增强受拨单位资金“张力”（要让劳务队伍资金供应链条尽可能的“绷紧”）。;资金集中管理，也称司库制度，是指集团企业借助商业银行网上银行功能及其它信息技术手段，在不改变资金所有权、使用权的前提下，对项目闲置或零散资金进行集中到总部管理，由总部统—调度、统一管理和统一运用，最大限度发挥资金的统筹支付能力。;目前看，全集团工程项目整体资金集中度呈现下滑趋势，究其原因有：(1)业主资金监管严格，资金无法有效集中；(2)项目自身抵触或怠于履行集中规定，导致无法集中；(3)项目资金集中的渠道和方式单一，应对监管措施不力;第一节 资金管理;;1)业主资金的按时、足额到位，是项目资金自平衡的源头和基础。包括：①清收工作，即对业主已完工程的足额计量；②清欠工作，即对业主工程预付款、计量款、应退返（违规或到期）保证金（预留金）等款项的足额收取。;;NO.3 工程决算规范。《国务院办公厅关于促进建筑业持续健康发展的意见》（国办发〔2017〕19号）第十条：规范工程价款结算。①建设单位不得将“未完成审计”作为延期工程结算、拖欠工程款的理由。②未完成竣工结算的项目，有关部门不予办理产权登记。③长期拖欠工程款的单位不得批准新项目开工。④严格执行工程预付款制度，及时按合同约定足额向承包单位支付预付款。;“节流”，即开展“治亏”和资金统筹工作。;;;;1.“预付款”不到位，清欠“陷入被动”。业主预付款分为开工预付款、年（月）度预付款等。“业主预付款”是向业主确权的催化剂，是“应收账款”清收的先头兵。截至6月末，从在建局（代局）指项目“业主预付款”统计看，16个项目预收款总额9.69亿元，占比40%；60%在建项目未严格按照合同约定清收“预付款”；节流”，即开展“治亏”和资金统筹工作。;;①治 亏：目前三局对外报表单位亏损企业是零，僵尸企业有两家，但实际上各单位的潜亏挂账和已完工未结算是有的，集团战略规划部也拟定了治亏方案，计划从