工程项目财务风险研究-高级工商管理专业论文.docxVIP

目 录 第一章 绪论 1 1.1 研究背景及意义 1 1.2 研究思路、方法 3 1.3 文章框架 4 第二章 企业财务风险及管理 5 2.1 财务风险的定义 5 2.1.1 风险概念的引入 5 2.1.2 财务风险的界定 5 2.2 财务风险的类别 6 2.3 财务风险的成因 7 2.3.1 财务风险的内部成因 7 2.3.2 财务风险的外部成因 8 2.4 财务风险管理 9 2.4.1 财务风险管理的含义 9 2.4.2 财务风险管理的体系框架 9 2.4.3 对财务风险及财务风险管理的理解 11 第三章 SY 公司对外承担工程项目案例研究 12 3.1 项目简介 12 3.1.1 单位基本情况 12 3.1.2 工程项目及完成情况简介 13 3.2 项目财务风险分析 22 3.2.1 项目财务风险管理情况分析 22 3.2.2 财务风险识别 22 3.2.3 风险的测量与评估 23 3.2.4 风险的控制与化解 25 第四章 SY 公司财务风险管理规划 28 4.1 公司财务风险管理的总体架构 28 4.1.1 公司财务风险管理的总体目标 28 4.1.2 公司财务风险管理框架 28 4.1.3 公司财务风险管理的实施规划 28 4.2 建立良好的公司财务风险管理文化 29 4.2.1 建立全员、全过程、全方位财务风险管控意识 29 4.2.2 加强财务风险管理人才队伍建设 30 4.3 健全公司财务风险管理体系 31 4.3.1 构建全新的内部控制组织体系原则 32 4.3.2 构建全新的财务风险管理和内部控制治理机制 32 4.3.3 构建符合内控要求的财务风险管理新体系 33 4.3.4 构建切合实际的内部控制评价机制 33 4.4 规范公司财务风险管理流程 34 4.4.1 充分辨识公司财务风险 35 4.4.2 全面测量与评估公司财务风险 44 4.4.3 加强公司财务风险的控制与化解 47 4.4.4 企业财务风险内部防范 50 结束语 51 参考文献 52 致谢 54 第一章 第一章 绪论 1 1 第一章 绪论 1.1 研究背景及意义 风险的出现非常古老：古埃及的互助组织和船货抵押贷款已经初步形成了风 险管理的意识，从某种意义上讲，古巴比伦的〈汉漠拉比法典〉就是一部关于风 险控制的法律，11 世纪末出现在今天意大利的海上保险业务更是对风险管理的 发展具有里程碑的意义。在我国，钱庄、镖局的出现同样体现了先民对风险控制 的需求。 随着全球现代化进程的不断发展，具有现代意义的风险管理思想于 20 世纪 30 年代出现在美国，并于 20 世纪 50 年代发展形成了独立的理论体系。20 世纪 70-80 年代，风险管理的思想在市场经济国家中广泛传播，并在世界上的著名公 司中得到了大量的应用。20 世纪 90 年代，随着企业市场环境的变化和全球化进 程的加剧，企业所面临的风险也发生了很大的变化。为了适应这种变化，许多发 达国家纷纷出台了规范和指导企业风险管理和内部控制的标准，其中以 1992 年 美国 COSO 颁布的《内部控制-整合框架》和 1995 年澳大利亚和新西兰联合制定 的国家风险管理标准 AS/NZS 4306 最具代表性。 2002 年，为加强风险管理，对上市公司的财务舞弊行为进行遏制，美国国 会出台了《萨班斯法案》，强制要求美国企业和在美国上市的外国企业建立内部 控制制度，用以恢复投资者的信心，保护投资者的利益。2004 年 9 月，COSO 推 出了《企业风险管理-整合框架》，对原有的《内部控制-整合框架》的理论体系 进行了丰富和提升，使企业风险管理进入一个新的发展阶段。2009 年，国际标 准化组织颁布《ISO31000:2009 风险管理-原则和指导方针》，为全球企业风险管 理提供了一个通用的实施指导准则。 相较于全球范围内风险管理理论和实践，我国国内的风险管理相对滞后，但 在近几年里也同样取得了长足的发展。 新中国成立之初，在计划经济的体制之下，企业只是产品的生产者，只对自 身的产品生产负责，并不是一个真正意义上的利润中心。企业运营资金由政府提 供，生产的种类和数量由政府决定，产品由政府收购，一切由政府主导的体制使 得企业对自身的财务风险并不关心。 改革开放以来，我国的企业成为自主经营、自负盈亏、自我发展、自我约束 的市场竞争主体。竞争的结果一般有成功者和失败者，所以竞争显著加大了风险。 随着改革的不断深入，我国正逐步将原国有企业进行现代企业制度改造，企业的 经营权与所有权分离，构建符合现代企业制度要求的法人治理结构。改制后的现 PAGE PAGE 2 代企业正经受着各种风险的考验，而这些风险大部分与企业经营决策有关，即面 临真正的广义财务风险。因此，如何进行财务风险管理成为了