KS63对销售与收款循环中信息系统相关控制的了解和测试工作底稿.docVIP

对销售与收款循环中信息系统相关控制的了解和测试工作底稿 以卜*以一家大型企业为例，针对注册会计师在实施销售与收款循环中信息系统相关控制测试时可以考虑的耍素和方面进行说明， 但并非列示注册会计师所有应当考虑的控制，所列示的控制也不一定适用于所有审计项口的具体情况0注册会计师在实务工作中需要 根据企业的具体情况识别控制，并根据对风险的评估选取适当的样本规模进行测试（本例中样本规模的选取方法仅作参考）。 一、与销售循环和关的控制 控制 控制编号 控制描述 财务报表 认定 自动/人工 预防性/检 查性 频率 测试程序 穿行测试 结果 实施有效性测 试结果 是否发行 例外 支持性文件 对于客户 信息的修 改应当被 合理的审 批 IT-RR- 01 只有被授 权人员才 能拥有修 改客户信 息的权限， 并且所有 变更中请 应当被合 理审批。 存在 tl动 预防性 其他 询问相 关负责人， 了解系统 巾客户信 息维护权 限的设置。 检杏用 客户信息 维护的用 户权限列 表，从而保 证所有川 户均为授 权用户。 询问： 通过X X 曰与信息 系统服务 部权限管 理员XX的 访谈，维护 客户信息 的权限是 山管理服 务部权限 管理岗集 中在系统 里进行分 配的。并H. SAP系统可 询问： 冋穿行测试。 检查： 我们在SAP系 统中获得拥冇 客户信息维护 的用户权限列 表，检杏发现除 了财务部负责 公司间销饵的 人员以及销售 公司的相关人 员外，还存在服 务管理部4个 川户也拥有维 护客户信息的 发现例外 “ IT 醜 0 1_系统信用 额度检查设 置。” 以iti录对 于所有客 户信息往 系统中的 维护操作， 其iti录主 要包括时 间、操作前 信息、变更 后信息等。 权限，与实际岗 位耑求不符。通 过访谈系统川 户管理员XX， 我们了解到这 些川户为系统 管理员。我们对 这4个川户其 他业务权限进 行检查，发现这 些川户还拥有 创建销售订单、 发货过账和发 票过账的权限， 可能造成未经 授权维护客户 信息卯进行收 入确认的风险。 测试结果：发现 例外。 二、与订单签订有关的校制 控制 控制编号 控制描述 财务报表 认定 自动/ 人工 预防性/ 检查性 频率 测试程序 穿行测试结果 实施有效性测试 结果 是否发行 例外 支持性文件 将订单与 既定的信 用额度进 IT-RR- 02 提交销售 订单时，系 统动将 存在与发 生 动 预防性 其他 1.询问相 关负责人 员,了解系 询问： 1.通过我们在X门 与XX公司备件科 询问： 同穿行测试 观察和检查： 发现例外 “ IT—RR—0 1_系统信用 额度检卉设 行比较 订舉金额 与财务系 统帐上该 经销商额 度进行比 较，只有订 单金额小 干或等于 额度时，销 售订单才 能在系统 中建立成 功。 统中足否 启用信用 额度检查 的功能，从 而确保独 立的经销 商信息、信 川额度的 匹配准确 完整。 n访谈，了解到对 于销售业务,首先 在系统中创建销售 订单，若客户与预 付款的金额小于销 售订单金额，则无 法生成销饵订单： 客户预付款人于销 售订单金额吋，系 统1能生成销售订 单，然肜订单管理 组将销售订单打 印，审核签字后, 交给经销商。经销 商只有拿着有签字 记录的销售订单， 方可提货。 2.通过我们在XX 日与管理服务部XX 的访谈，我们了解 对于销售业务，系 统启用了信用额度 检查的功能，使此 订中的建立必须满 足该经销商的信川 额度。 我们在宵理服务 部XX的帮助下， 检査系统幻台中 的相关配置，发现 在“维护订单种 类”的界而中对于 倍用额度检查的 选项为：D: Cred — it management： Auto — matic credit control”， 即衣示创建销售 订单时系统白动 执行倍用额度检 查，具体请参见附 件 “IT -RR- 01系统信用额度 检查设置”。 置。” 将销售订 IT-R 系统往生 准确 fi动 预防性 其他 1.询问相 询问与观察: 询问与观察： 未发现意 不适川 单价格与 价格主文 件中的价 格进行比 较 R-03 成销售订 单、形成计 划清单时， 个产品价 格足系统 默认的，无 法更改；并 且在创建 销售订单 吋会白动 匹配系统 中已维护 好的经销 商这口信 息，计算出 销售这口 金额。对于 大用户的 折扣价，只 有将审批 后的特殊 折扣信息 录入到系 统中，在创 建销售订 单吋,系统 才能自动 关负责人 员，了解系 统中折扣 信息的维 护及折扣 自动计算 的流程。 2.检查系 统是否能 自动匹配 经销商对 应的折扣 倍息，形成 最幻的销 售折扣金 额。 通过我们在XX U 与销售公司控制部 XX的访谈了解到, 对丁?普通销售指导 价