《征税与纳税》课件.pptVIP

一、税收及其种类 3、增强税收监督的意识 3、随着信息技术的发展，越来越多的个人在网上开店和购物，但不少人利用网上无凭证的便利不交税款。网上经营者不向国家缴税的行为，属于 （ ） A、偷税 B、骗税 C、欠税 D、抗税 * 征税和纳税 1、税收的含义：是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。 ——国家 ——为实现国家职能 ——政治权力 ——税法 ——财政收入的基本形式 有国就有税；有税必有法。 主体 目的 依据 地位 凭借 有国必有税 有税必有法 国家通过税收形式组织财政收入，为自身的存在和发展提供物质保障。税收是国家最理想、最普遍的形式，是财政收入最重要的源泉。 税收不能随心所欲，没有标准。税法是税收的法律依据和法律保障。 疑问1：税款不缴行不行？ 疑问2：缴了后，能不能像买国债那样，到期还本付息？ 疑问3：能不能打折少缴点？ 强制性（凭借政治权力以法律为保障） 固定性 （以法律形式预先规定） 无偿性（不返还、不偿还） 国家凭借政治权力强制征税。纳税人必须依法纳税；税务机关必须依法征税。 国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。 不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。 强制性 无偿性 固定性 税收的三个基本特征紧密联系，不可分割的。 决定 决定 保障 要求 2、税收的三个特征及其相互关系 3、我国税收的种类（P70） 流转税 所得税 资源税 财产税 行为税 以交易额 和劳务为 对象 营业税、 增值税、 消费税、 关税 以各种所 得额为对 象 企业所得 税、个人 所得税等 以开发利 用资源为 对象 矿产税、 城镇土地 使用税 以拥有或 支配的财 产为对象 契税、 遗产税 以特定行 为为征税 对象 屠宰税、 印花税 含义 包括 主要 税种 ①增值税 征收意义 计算方法 基本税率 纳税人 征税对象 所属税种 增值税 流转税 生产经营中的增值额 ……单位或个人 17％ 商品流转过程产生的价差×税率 避免重复征税，防止偷税漏税 征收意义 特点 计算方法 纳税人 征税对象 所属税种 个人所得税 所得税 个人所得额 ②个人所得税 ……个人 超额累进税率、比例税率 45 超过80000元 ７ 35 超过55000元的至80000元的部分 ６ 30 超过35000元的至55000元的部分 ５ 25 超过9000元的至35000元的部分 ４ 20 超过4500元的至9000元的部分 ３ 10 超过1500元的至4500元的部分 ２ 3 不超过1500元的 １ 税　率　　（％） 全月应纳税所得额 级数 工资、薪金所得超额累进税率表 （注：指个人月工资、薪金所得减去3500元以后的余额．） 必要性 二、依法纳税是公民的基本义务 1、依法纳税的必要性(为什么) 结论：公民自觉诚信纳税,既是履行应尽的义务,也是对国家、社会的一种贡献。 （1）税收的性质：我国税收取之于民、用之于民，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的 （2）税收是国家实现各项职能的物质保障。 （3）从权利与义务相统一看，每个公民在享受 国家提供的各项服务同时，必须承担义务，自觉 诚信纳税。 　　死亡和纳税，是人生不可避免的两件事情。 ----汉密尔顿 违 反税 法行 为 表 现 （含义） 手 段 偷 税 （逃税） 欠 税 骗 税 抗 税 有意：欺骗、隐瞒、不缴、少缴 伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿等，进行虚假的纳税申报 超过纳税期限拖欠税款 拖 欠 用欺骗的方法获取税收优惠（出口退税） 虚列虚报出口货物数量、价格、自然灾害 拒不缴税 威胁、围攻、殴打 2、违反税法的四种行为 殴打税务机关的工作人员 车购税应自买车之日起，60日之内完税，但过了60天，还没去交 温州某电气制造有限公司虚报企业残疾人数超50%，获取国家税收优惠。 购买商品不要发票，就给相应的优惠 违反税法的行为 抗　税 骗　税 欠　税 偷　税 ? ? ? ? 判断：下列行为属于哪种违反税法的行为？ 什么是“纳税人意识”？ 另一方面，公民还要行使权利。 一方面，公民应当