淮南矿业集团全面预算管理实施细则.doc

淮南矿业集团公司印发《淮南矿业集团全面预算管理实施细则》 2012年10月26日 淮南矿工报 集团公司近日印发了《淮南矿业集团全面预算管理实施细则》，并发出通知，要求各矿、处、公司、中心、院、队、项目部认真贯彻执行。《细则》全文如下： 淮南矿业集团全面预算管理实施细则 第一章 总则 第一条 为进一步推动集团公司全面预算管理工作，根据《淮南矿业集团全面预算管理暂行办法》（集政〔2012〕57号），制定本实施细则。 第二条 以定额为基础，以行业先进指标为引领，以信息化为平台，不断提高全面预算目标的准确性、先进性。 第三条 以集团公司总预算为统领，以产业子预算为支撑，以各专项预算为基础，当期预算与展期预算相结合，构建全面预算管理内容体系。 第四条 全面预算管理实行分级管理，集团公司管控至二级预算执行单位，二级预算执行单位管控下一级预算，逐级深入，直至管控到车间、岗位。 第五条 本细则适用于集团公司全面预算管理执行单位（以下简称“预算执行单位”），包括集团公司机关职能部门、下属单位，控股以及纳入并表范围的均股、参股公司。 第二章 全面预算编制程序和方法 第六条 全面预算编制程序。按照“自上而下、自下而上、上下结合、分级编制、逐级汇总、综合平衡”的程序开展。 （一）预算管理委员会每年9月份启动下一年度全面预算编制工作。 （二）预算管理办公室编制集团公司总预算初步方案，预算执行单位同时编制本单位全面预算初步方案，报预算管理办公室审核。经过汇总平衡、修改完善后，11月底前，总预算初步方案报预算管理委员会审核。 （三）12月上旬，预算管理委员会将全面预算初步方案上报董事会审定。12月中旬，董事会审定全面预算。预算管理办公室编制正式全面预算，分解下达预算目标。12月底前，预算执行单位编制本单位正式预算，上报预算管理办公室。 （四）次年1月底前，预算管理委员会将全面预算上报省国资委审批。 第七条 各预算执行单位根据实际情况采取增量预算、弹性预算、零基预算、固定预算、滚动预算等方法编制预算： （一）增量预算是以基期预算完成水平为基础，考虑企业预算期增减支因素，编制当期预算的方法。 （二）弹性预算是在按照成本(费用)特性分类的基础上，根据量、本、利之间的依存关系编制的预算，一般适用于与预算执行单位业务量有关的成本(费用)、利润等预算项目。 （三）零基预算是指不考虑过去的预算项目和收支水平，以零为基点编制的预算。 （四）固定预算是根据预算内正常的、可实现的某一业务量水平编制的预算，一般适用于固定费用或者数额比较稳定的预算项目。 （五）滚动预算主要用于展期预算的编制，是随时间的推移和市场条件的变化而自行延伸并进行同步调整的预算，使预算期始终保持一个固定的期限。 第三章 全面预算的编制 第八条 集团公司总预算编制。根据集团公司发展战略及规划，在科学分析各产业发展态势和市场变化的基础上，分别编制当期预算和展期预算。 （一）当期预算。 预算管理办公室根据各产业生产经营情况，编制当期预算： 1．业务预算。包括生产预算、销售预算、成本费用预算。 生产预算，即在预算期内所要达到的生产规模（或建设规模）及其产品结构的预算。主要编制原煤产量、洗选量、发电量、房地产开发面积、货物吞吐量等预算。原煤产量预算由生产部牵头编制；洗选量预算由选煤管理部牵头编制；发电量、房地产开发面积及货物吞吐量等预算分别由电力公司、淮矿地产公司和芜湖港储运公司等提供基础资料，预算管理办公室审核编制。 销售预算，即预算期内销售各种产品或提供各种劳务实现的销售量或业务量及其收入的预算。主要编制煤炭、电力、房地产、物流、金融、技术服务等产业销售预算。煤炭销售预算由市场营销部牵头编制；其他产业销售预算分别由各产业单位提供基础资料，预算管理办公室审核编制。 成本费用预算，主要编制煤炭、电力、房地产、物流、金融、技术服务等产业成本费用预算。同时，编制全部成本费用投入分类预算，包括工程成本、安全成本、人力资源成本、资源成本、环境成本、资金成本和税费成本预算。 本土煤炭成本费用预算由财务部牵头编制，西部煤炭及其他产业成本费用预算由西部煤矿投资管理公司及其他产业提供基础资料，预算管理办公室审核编制。 2．资本预算。包括固定资产投资预算、长期股权投资预算和其他投资预算等。 固定资产投资预算。本土煤炭固定资产投资预算由财务部牵头编制；西部煤炭及其他产业固定资产投资预算分别由西部煤矿投资管理公司及各产业单位提供基础资料，预算管理办公室审核编制。 长期股