破产重整审计工作方案.docx

PAGE \* MERGEFORMAT 1合并破产重整审计工作方案致：管理人服务机构：破产重整审计工作方案目录 TOC \o 1-2 \h \z HYPERLINK \l _Toc490054768 第一部分：合并破产重整企业概况 PAGEREF _Toc490054768 \h 3 HYPERLINK \l _Toc490054769 一、合并破产重整企业母公司 PAGEREF _Toc490054769 \h 3 HYPERLINK \l _Toc490054770 二、合并破产重整法院裁定情况 PAGEREF _Toc490054770 \h 3 HYPERLINK \l _Toc490054771 第二部分：审计实施方案 PAGEREF _Toc490054771 \h 6 HYPERLINK \l _Toc490054772 一、审计项目名称 PAGEREF _Toc490054772 \h 6 HYPERLINK \l _Toc490054773 二、编制依据 PAGEREF _Toc490054773 \h 6 HYPERLINK \l _Toc490054774 三、审计目的 PAGEREF _Toc490054774 \h 6 HYPERLINK \l _Toc490054775 四、审计范围与内容 PAGEREF _Toc490054775 \h 6 HYPERLINK \l _Toc490054776 五、审计方式 PAGEREF _Toc490054776 \h 6 HYPERLINK \l _Toc490054777 六、审计基准日 PAGEREF _Toc490054777 \h 6 HYPERLINK \l _Toc490054778 七、审计时间计划 PAGEREF _Toc490054778 \h 6 HYPERLINK \l _Toc490054779 八、人员安排 PAGEREF _Toc490054779 \h 7 HYPERLINK \l _Toc490054780 九、破产重整过程中会计师的主要工作职责 PAGEREF _Toc490054780 \h 9 HYPERLINK \l _Toc490054781 十、审计程序与重点关注内容 PAGEREF _Toc490054781 \h 9 HYPERLINK \l _Toc490054782 第三部分：服务承诺 PAGEREF _Toc490054782 \h 14 HYPERLINK \l _Toc490054783 第四部分：相关提示与后续商榷 PAGEREF _Toc490054783 \h 15第一部分：合并破产重整企业概况一、合并破产重整企业母公司本二、合并破产重整法院裁定情况2序号企业名称地点所属地区级次持股比例行业主要控股股东法人主营第二部分：审计实施方案一、审计项目名称天地合并破产重整专项审计。二、编制依据依据《中华人民共和国企业破产法》及相关高院解释、天涯人民法院关于天地合并破产重整裁定、审计业务约定书、注册会计师审计准则等相关法律、法规要求编制。三、审计目的为天地管理人提供天地合并破产重整情况下整体资产及负债情况专项审计报告。四、审计范围与内容审计范围以天涯人民法院裁定范围为准；审计内容主要为天地真实资产及负债状况（含账外资产、账外负债、预计负债及或有负债）。五、审计方式就地现场审计。六、审计基准日以天涯法院裁定天地合并破产日期为准。七、审计时间计划依据破产范围企业数量、资产负债规模、账外民间借款清理难度，计划审计工作时间为120天，具体安排情况如下：(一)时间计划表序号阶段内容描述时间计划计划天数计划控制负责人一项目开始审计工作沟通与布置2017年8月10-8月14日3项目现场总负责人二债权初步确认4组债权确认2017年8月15日-9月15日30项目现场总负责人三资产及负债现场核实100家企业资产及负债真实情况审核。2017年8月14日-10月24日70项目现场总负责人及分单位负责人四重大问题沟通就审计中资产及负债定性问题与管理人、企业及时沟通，并依法取得一致意见。2017年8月14日-10月24日现场核实中及时沟通项目现场总负责人及分单位负责人五报告初稿出具审计报告报审稿出具2017年10月24日-10月31日7项目总负责人六沟通审计报告与管理人、主管法院、重整人沟通审计报告。2017年11月1日-11月7日7项目总负责人七正式报告出具提交审计报告2017年11月8日-11月13日3项目总负责人　合计　　120　(二)时间计划横道图序号阶段工作时间(天)2017年891011121项目开始3　　　　2债权初步确认30　　　3资产及负债现场核实70　　4重大问题沟通现场核