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探讨小企业内部控制制度完善 　　摘要：小企业在我国市场经济中占有重要地位，随时市场秩序的不断完善，内部控制制度越来越显现出了其重要性。探讨小企业内部控制制度的完善，对提升小企业核心竞争力有着积极意义。本文从小企业内部控制制度的现状，探讨了强化小企业内部控制制度的建设。文章旨在为小企业加强内部控制制度的建设提供参考。 　　关键词：小企业 内部控制制度 现状 完善 　　小企业因为内部控制制度不完善会给企业的运营带来较大的风险，最终会导致企业破产。所以加强企业内部控制制度建设是小企业健康发展不可忽视的问题。小企业内部控制制度建设的目的是加强企业管理，促进企业效益低的不断提升。目前大部分小企业内部控制问题比较严重，这严重阻碍了企业效益的提升。 　　一、小企业内部控制制度的现状 　　（一）企业内部控制制度不健全 　　我国小企业很多都缺乏内控制度，虽然有一些小企业建立了这个制度，但并没把这个制度健全完善，仅仅存在于部分项目或业务上，导致内控制度流于表面形式，不能很好的达到其应有的效果。所以，企业内部管理很是混乱，造成了企业发展缓慢甚至停滞不前。有些小企业会出现假造财务信息和虚报收益等情况，这就是小企业内控制度残缺带来的表现。 　　（二）企业工作人员能力不足 　　企业工作人员是企业赖以生存的根本，也是企业制度的缔造者和执行者。随着经济的迅速发展，财会人员对企业也越来越重要，虽然我国会对财会人员进行一定程度的培训，但仍然有许多小企业的财会人员在业务方面不够专业，能力达不到要求，职业素质也是良莠不齐，所以他们认识不清内部控制制度的重要性，更不会重视这个制度。有些小企业的职员因为职业素养较低，对企业的资源进行了大量的侵占，给企业造成巨大的损失。而有的小企业却采用“家族式”的管理模式，企业部门的主要职位的评选时都只论亲疏而不问哪能力，他们的专业能力不强，不仅严重制约着企业的发展，而且使一些有能力的人不愿进这种小企业。 　　（三）小企业对内部控制制度认识不全面 　　内部控制是指一个单位的各级管理层，为了保护其经济资源的安全、完整，确保经济和会计信息的正确可靠，协调经济行为，控制经济活动。只有加强企业全体职工对内部控制制度的认识，才能使制度得到顺利的执行。就目前的企业情况，大部分的职工对内部控制制度存在着一定的偏差，没有发现它的重要性，总是认为企业内部的控制管理只是财务人员的事，认识内部控制制度不全面。 　　（四）对资产管理控制缺乏有效性 　　部分小企业只是浅层次地了解到内部控制制度，造成了企业在管理过程中出现了很多的问题：第一，企业在资金的管理方面存在较多的弊端，对资金的处理认识全面，总以为流动资金越多越好，抗风险能力强，处理突发事件时也可以有一定能力应对，所以就造成了企业资金大量的沉积；第二，企业存在着赊销制度的漏洞，对大量的赊账情况不能及时解决，造成了许多的呆账现象；第三，部分企业的领导把钱财看得太重，又对企业的固定资产和材料、设备等管理工作做的不好，使资产得不到充分的利用，造成了大量的浪费，而且对相关的国家规章制度重视不到位，在经营过程中出现了诸多的问题。 　　（五）小企业的风险意识较差 　　迄今为止，我国经济得到了迅猛的发展，但经济在发展轨道上高速行驶同时，也伴随着较大的发展风险，所以提高风险意识至关重要。但并不是所有的企业都重视风险意识的提高，有许多的小企业把它放在了一个较低的地位，没有加以重视，危机将要到来企业的领导者却不知道。部分企业对风险认识不足，没有建立一个风险防御体制，而且大多数的企业员工都潜意识认为，防御经营风险并加以避免或解决只是企业决策层的事，他们只负责执行就行了。这种想法是不对的，企业的主体还是员工，当遭遇经营风险时，企业领导者不仅要增强自己的风险敏感度，而且要多听取下属员工的意见，集中智慧才能很好的度过难关。风险意识不足，只能带给企业无尽的困扰和发展阻碍。 　　二、强化小企业内部控制制度的建设 　　内部控制的基本目标是确保单位经营活动的效率性和效果性、资产的安全性、经营信息和财务报告的可靠性。这个制度不仅有助于管理层实现其经营方针和目标，而且保护单位各项资产的安全和完整，防止资产流失，同时还可以保证业务经营信息和财务会计资料的真实性、完整性。强化企业内部控制制度的管理是相当重要的，小企业的会计涉及到建设内部控制制度的方方面面。 　　（一）不断提高员工的专业素质 　　企业员工是构成企业的根本所在，只有加强用人制度的管理，才能有效促进企业的发展。在企业进行招聘用人时严禁通过拉关系进入公司。加强员工道德修养、专业胜任能力的培养，以一带二，加强企业文化建设培养积极向上的价值观和社会责任感，塑造企业文化氛围影响员工的控制意识，根据内部控制的要求结合自身的业务特点来设计内部控制制度，及时的识别与科学分析经营活动中与实现控制目标相关