毕业论文——浅析企业流资产管理方法.docVIP

浅析企业流动资产管理方法 摘 要：企业流动资产主要包括现金、有价证券、应收账款、存货等的管理。它的配置和管理是企业财务管理的重要组成部分，如果流动资产过多，会增加企业的财务负担，从面影响企业的盈利能力；相反，流动资金不足，则其资金周转不灵，会影响企业经营。本文主要浅析从流动资产管理有关方法是否有效和合理方面进行。 关键词：流动资产；流动资产管理；方法 资产是企业赖以生存和以展的基础，是企业存在的灵魂，是企业实现自负盈亏、参与市场竞争的必备条件。特别是流动资产，它是企业的经济命脉，企业流动资产不足就会影响从上到下的经营运转。当前，由于全球金融危机的影响，众多的企业生产经营面临着困境，突出反映在流动资产管理上。所以说，如何加强流动资产管理，提高企业经济效益，是当下企业非常关注的问题。 一、企业流动资产概述 (一)流动资产的含义 企业流动资产是指在一年或一个经营周期内变现或运用的资产，主要包括现金、各种存款、短期投资、应收及预付账款、存货等，是企业全部资产中最活跃的部分。流动资产是公司进行生产经营的必要条件，在公司生产经营过程的每个环节，都需要一定的流动资产，某一环节流动资产投入不足，必然引起生产经营活动的中断。任何公司需要有相当数量流动资产的投入，随生产经营的扩大，流动资产投入的规模也必然随之增加。流动资产的配置和管理是企业管理的重要组成部分，流动资产过多，会增加企业的财务负担，影响企业的利润，相反流动资产不足，则其资金周转不灵，影响企业的经营，在此合理配置流动资产需要量在财务管理中具有重要的地位。企业一定的生产周期内所需比较合理的流动资产占用量应是既能保证生产经营的正常需要，又无积压和浪费的占用量。 （二）企业管理流动资产管理的意义 在企业的生产过程中，流动资产有一个不断投入和回收的循环过程，这一过程没有终止的日期，这就是我们难以直接评价其投资报酬率。因此，流动资产管理的基本目标是以最低的成本满足生产经营周转的需要。加速流动资产的循环和周转，既可以提高流动资产的利用效果，同时也可以节约大量的资金占用，在生产经营规模不变的条件下，流动资产占用越少，周转速度越快，为企业创造的资金效益也就越大，唯有较快的转化为现金，企业才能维持正常的生产经营，才能及时偿还到期债务。另外，流动资产随着生产经营活动的不断进行，其实物形态也不断发生变化，总是表现为原有资产的消耗和新资产的形成，在资产价值的转换过程中得到补偿。加强流动资产管理便于盘活企业的存量资产，缓解企业的资金短缺压力，提高企业的经济效益，增加财政收入，也是加强流动资产管理的目的所在。流动资产的主要项目是现金、应收账款和存货，他们占用了绝大部分的流动资产，因此流动管理的目标又可以描述为最大限度的缩减货币资金中的沉淀资金，减少持有现金的机会成本，测定应收账款的合理投资额，尽可能的减少存货。 二、加强企业流动资产管理的必要性 流动资产是企业整个经营活动的重要经济资源。在整个再生产过程中起着至关重要的作用，流动资产管理是企业财务管理的重要组成部分，企业的经营方法以及市场的变化都对企业的流动资产发生影响。 （一）货币资金管理 货币资金是保证企业正常运转的主要项目之一，主要包括现金和银行存款。企业能否保持足够的货币资金余额对于降低或避免经营风险与财务风险具有十分重要的意义。企业在经营过程中各种收支渠道必须通过货币资金来完成，绝大部分的经营成果及各种债务最终也要靠货币资金来实现。由于当前企业各项银行存款账户开立较多，各类支票管理不善，一些划转款项没有及时作账，银行存款账户核对不及时，未达账项过多，时间过长，造成银企之间余额差距较大。有时企业账上体现银行存款有钱，而银行存款却没钱，这样会给企业在办理正常的结算业务时带来不便，甚至影响企业的正常运营，加强银行存款的核算，严格货币资金管理，保障货币资金有效出处，也是财务管理的重要内容。 （二）应收账款管理 应收账款是企业流动资产的一个重要组成部分。随着市场的发展，商业信用的扩展，企业的应收账款额明显增多，在流动资产所占的比例也越来越大。当前许多企业由于没有按时收回应收账款，造成资金紧张难以支付应收帐款，形成企业之间的“三角债”，这种现象严重困扰着企业。由于情况比较复杂很难确定其真伪，其原因主要有以下几点： 其一，未能合理地进行商业决策。有的单位根本没有事先制定相互信用的有效文字依据，是否提供信用全凭当时领导的“指示”，领导一变信用全无。 其二，有些企业为了完成上级下达的指标和评价业绩，人为地扩大收入，虚增利润，至于如何处理应收账款，则无人过问，长期挂账，形成企业的潜亏。 其三，一些单位的财务人员对所发生的业务数量等内容缺乏准确的依据，通知财务进账与实际应收账款额不一致。 其四，有些单位不守信用或自身困难不按时付款或无限制拖延等。 为此企业必须针对上述