国美财务预算001费用开支审批管理规定V40.docVIP

费用开支审批管理规定V4.0 版本号：V4.0 附件数：0 密级： 机 密 撰写人：顾后春 审核人：方巍 审批人：陈 晓 目 录 1. 目的 3 2. 范围 3 3. 名词解释 3 4. 职责 4 5. 管理制度 4 5.1 费用控制的原则 4 5.2 费用核算的原则 6 5.3 费用的分类 7 5.4 日常管理 8 5.5 费用控制的反馈与分析 9 5.6 费用核算的内容及具体要求 9 5.6.1 促销活动费 9 5.6.2 卖场布置费 11 5.6.3 送货费 12 5.6.4 运杂费 13 5.6.5 安装费 14 5.6.6 租赁费 15 5.6.7 装修费 16 5.6.8 工资 17 5.6.9 奖金 18 5.6.10 社会保险 19 5.6.11 工资附加费 19 5.6.12 招聘费 21 5.6.13 人事服务费 21 5.6.14 水电暖费 21 5.6.15 广告宣传费 22 5.6.16 会议费 24 5.6.17 办公费 25 5.6.18 通讯费 26 5.6.19 交通差旅费 26 5.6.20 业务招待费 27 5.6.21 汽车使用费 27 5.6.22 物料消耗 28 5.6.23 低值易耗品摊销 29 5.6.24 修理费 29 5.6.25 清洁卫生费 30 5.6.26 财产保险费 30 5.6.27 折旧费 30 5.6.28 无形资产摊销 31 5.6.29 开办费摊销 31 5.6.30 咨询服务费 31 5.6.31 税费 32 5.6.32 地方管理费 32 5.6.33 诉讼费 33 5.6.34 临时劳务费 33 5.6.35 资产盘盈或盘亏 33 5.6.36 客户服务费 33 5.6.37 会员卡册费 34 5.6.38 会员关系维护费 34 5.6.39 财务费用收入 35 5.6.40 财务费用支出 35 6. 工作流程 36 7. 注意事项 36 8. 附件 38 目的 为进一步规范公司费用管理工作，指导、监督费用开支，为公司各级单位提供费用开支及管控依据，特制订本规定。 范围 适用范围：国美电器总部各中心、各大区、各分部 发布范围：国美电器总部各中心、各大区、各分部 名词解释 费用：企业在日常活动中发生的、会导致所有者权益减少的、与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出。费用的确认条件一是与费用相关的经济利益应当很可能流出企业二是经济利益流出企业的结果会导致资产的减少或者负债的增加三是经济利益的流出额能够可靠计量。”中核算。代收代支的项目包含以下六项：促销活动费、临时广告费、卖场布置费、装修费、二次送货费、促销员工资,若有其他代支支出项目，应报总部相关归口中心、财务中心联合审批同意后，方可使用。 职责 分部费用组：负责分部日常费用开支的审核、核算，费用报表的编制与上报，费用使用情况的反馈与分析；负责分部费用预算、损益预算、现金预算等预算报表的编制、审核、分析、上报，分部预算执行情况的反馈与分析。 分部财务总监/经理：负责对分部的费用开支、费用报表、费用分析进行审核、指导、监督；负责对分部预算编制工作的组织与推动，并对预算执行情况进行管控、监督、分析。 分部总经理：负责按授权对分部费用预算、费用开支进行审核、审批及监督。 大区财务部：负责大区内各分部日常费用开支的审核、费用核算的督察，费用报表的审核，费用使用情况的反馈与分析；监督公司各项费用管控制度、要求在各分部得以彻底落实。 大区总经理：负责按授权对大区内费用预算、费用开支进行审核、审批及监督。 总部各中心总监：负责在授权范围内对总部所属部门、分部直属部门及归口管理费用项目的预算、费用支出情况进行审核、审批及监管。 总部预算管理部：负责集团日常费用开支的审核、指导、监督，集团费用报表的审核、分析，完善公司费用开支审批管理规定、费用管控制度；负责集团费用预算编制的审核、分析、调整及分部费用预算额度调整申请报告的审核，集团费用预算执行情况的跟踪、反馈与分析。 财务中心总监：负责按授权对集团内各单位所有费用开支进行审核与监督，对集团费用预算的执行情况进行监管。 决策委员会、执行委员会：负责对集团费用开支、费用预算额度调整进行审批、监督，对集团费用开支管理规定、费用管控制度进行审核、审批。 管理制度 费用控制的原则 预算管控的原则：集团所有的费用开支（本文所指费用开支包括直接形成费用的开支以及先形成资产，然后以摊销、折旧等形式计入费用的各类资本性支出，下同）一律纳入预算管理，严禁任何无预算的费用开支。 授权管理：集团所有的费用开支在预算管控的同时，实行授权管理；一切费用必须经授权审批人审批同意后支付，严禁未经授权或超授权审批支付。 标准额度管控原则：费用开支在预算管控、授权审批的前提下，应在