毕业论文——浅析税务筹划对企节税效益的影响.docVIP

目 录 摘要………………………………………………………………………………1 关键词……………………………………………………………………………1 一、税务筹划的概念和特点……………………………………………………1 （一）税务筹划的概念……………………………………………………………1 （二）税务筹划的特点 …………………………………………………………1 二、税务筹划是实现企业价值最大化的必然选择…………………………… 2 （一）税务筹划有助于实现纳税人财务利益最大化……………………………2 （二）税务筹划有助于提高企业经营管里水平和会计管理水平………………2 三、企业选择节税方法给企业带来的效益……………………………………2 （一）选择投资时机………………………………………………………………2 （二）选择投资地点………………………………………………………………3 （三）选择投资产业和行业………………………………………………………3 （四）选择筹资方式………………………………………………………………3 （五）选择采购对象………………………………………………………………3 （六）选择固定资产折旧方法……………………………………………………4 （七）选择存贷计价方法…………………………………………………………4 四 、我国税务筹划市场的现状及发展趋势……………………………………4 （一）税务筹划概念混乱，未实现理论上的突破………………………………4 （二）没有相关执业准则和法定业务，高素质执业人员少……………………4 （三）社会效果差，主管机关对税务筹划行业持不支持态度…………………5 五、对策分析…………………………………………………………………… 5 （一）划清税务筹划、避税以及偷税的界限……………………………………5 （二）了解税务机关对“合理和合法”的纳税解释……………………………5 （三）加快税务筹划专业人才培养,聘用专业的税务筹划专家……………… 5 (四)完善税法,堵塞漏洞,促进税务筹划的发展……………………………… 6 六、结术语……………………………………………………………………… 6 参考文献…………………………………………………………………………… 6 浅析税务筹划对企业节税效益的影响 【摘 要】税收贯穿于企业财务管理的全过程,财务管理的每个环节都伴随着税收的影子。在市场机制相对较完善的西方国家,大部分企业都聘用专业的税务专家,研究企业主要经营决策上的税收影响,为合法地少纳税制定计划。而在我国,税务筹划方兴未艾,还没有受到广大纳税人和投资者的重视。为此,企业应做好纳税筹划,最大限度地实现企业价值最大化的财务管理目标。 【关键词】税务筹划 节税 分析 俗话说：“逃税者愚，偷税者蠢，避税者智，筹划者高。”随着国家税收政策的不断调控，纳税筹划工作对企业经济效益的影响是越来越大。财务部门在如何增收节支，开源节流，加强内部管理，提升整体素质方面，不断探索、开拓电力市场可持续发展的新路子。 一、税务筹划的概念和特点（一）税务筹划的概念 税务筹划是指在税法规定的范围内，通过对经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排，尽可能地获得“节税”的税收利益。它是税务代理机构可从事的不具有鉴证性能的业务内容之一。税务筹划是纳税人的一项基本权利，纳税人在法律允许或不违反税法的前提下，有从事经济活动、获取收益的权利。税务筹划所取得的收益应属合法收益。 （二）税务筹划的特点　　1、合法性 合法性是指在税收法律许可的范围内，纳税人利用对税法的熟识、对实践技术的掌握，对纳税进行的一种最优化的选择，符合政府的宏观调控目标，征税人不应当加以反对。　　2、筹划性 筹划性，是指在纳税行为发生前进行规划、设计和安排，达到减轻税收负担的目的。纳税义务通常是滞后的，比如销售产品后才缴纳增值税，这在客观上对纳税事先做出筹划提供了可能。另外，投资、经营和理财活动是多方面的，税法规定也是有针对性的。纳税人和征税对象的性质不同，税收待遇也往往不同，这就为纳税人提供了可选择较低税负决策的机会。　　3、目的性 税务筹划的目的就是减轻纳税负担，取得税收利益。这里有两层意思：一是选择低税负。低税负意味着较低的税收成本，较低的税收成本意味着较高的资本回收率；另一层意思是滞延纳税时间（不是指不按税法规定期限缴纳税款的欠税行为）。纳税期推后，可获取货币的时间价值，减轻税收负担。二、税务筹划是实现企业价值最大化的必然选择（一）税务筹划有助于实现纳税人财务利益最大化 企业是以盈利为目标的组织，追求税后利润是企业财务管理追求的目标。税务筹划可以节减纳税人税收费用，增加企业净收益，这与降低其他经营成本具有同等重要的意义。另外，税务筹划可以防止纳税人落入税法陷阱