火电项目全过程跟踪审计实施方案征求意见稿.docVIP

全过程跟踪审计实施方案 (火电项目) 为规范火电工程项目全过程跟踪审计工作，提高审计工作质量，特制定本审计方案。 第一部分 审计程序 一、全过程跟踪审计实施前，受托中介机构应组成审计组，明确审计项目负责人和审计组成员并报集团公司。审计项目负责人一般不得随意更换，确需更换的，须报经集团公司同意。 二、审计组首次进点，应召开审计进点会，首次进点后，审计组应根据审计要求做好审前调查工作，制定切实可行的审计工作计划报集团公司。 三、全过程跟踪审计包括项目建设前期阶段审计、项目建设实施阶段审计、项目竣工决算阶段审计、项目完工审计评价等。审计组要根据工程进展情况，及时实施各阶段现场跟踪审计，出具各阶段审计报告，提出审计意见和建议，报送集团公司。集团公司根据实际情况向项目建设单位下达审计意见和审计建议。对于审计发现的问题，审计组要现场做好审计工作底稿，并注意收集审计证据。 全过程跟踪审计原则上按季度实施，出点后一周内向集团公司报送阶段性审计工作报告和审计工作底稿（见附件一），每年11月份前上报年度审计工作情况报告，全部审计工作完结后报送《华电集团全过程跟踪审计结果报告》（见附件二）。审计中发现重大问题，应随时向集团公司报告。 四、审计组现场审计期间，应注意核查上次审计意见的整改落实情况。 五、审计组每次进点前和出点前，应提前于集团公司取得联系，现场审计期间就发现问题与集团公司持续沟通。 六、集团公司就各受托中介机构的审计成果（审计报告、审计工作底稿、审计统计报表等）、执业纪律、被审计单位评价、委托单位评价等记录进行归档，建立受托中介机构执业业绩档案，作为审计项目招投标的重要参考依据。 第二部分 审计主要内容 项目前期阶段审计 一、审查基本建设项目核准和开工程序 1、审查项目是否符合国家发改委《企业投资项目核准暂行办法》的规定，是否获得国家、地方相关部门核准或备案，是否未批先建。 审查可行性研究报告、初步设计、概算批复、环境影响评估报告、地震安全性评估报告、建设规划及用地批准文件、环保及消防批准文件、项目设计及设计图审核文件等相关审批或审查文件是否齐全。 2、审查项目主体工程开工程序。是否严格执行《中国华电集团公司火电工程主体开工管理程序》，落实项目开工前的各项内外部条件，履行开工报批手续，是否擅自开工建设。 二、审查建设项目环境保护情况 1、烟气脱硫等环境保护设施与主体工程是否同时设计、同时施工、同时投产使用；设备性能是否达到设计要求，是否经过国家环保部门验收；是否存在未经处理违规直接排放污染物的情况。 2、对于建设项目污染废弃物的综合利用，是否存在瞒报、弄虚作假的情况，是否对当地水文地质环境造成不良影响。 三、审查工程设计管理工作 审查工程设计是否符合《中国华电集团公司工程设计管理程序》要求。主要包括： 1、设计是否按照集团公司工程招标管理办法采取全过程招标或分阶段招标；初设文件初稿是否召开初设审查会议进行初设审查，集团公司是否进行初设批复。 2、工程建设设计是否严格按照批准的设计文件进行，是否擅自变更设计。引起工程投资增加的设计变更、非生产性设施需要扩大规模或提高标准的设计变更是否履行设计变更的审批程序。 3、初步设计概算编制的建设规模和建设标准是否与核准的文件相符，有无超规模、超标准和高估冒算的问题（原则上不能超过估算），是否经集团公司批复后实施。初步设计概算、施工图预算编制范围是否完整，编制依据及采用规范、标准是否严格执行了国家有关概算的编制规定和费用标准，设计方案是否经济合理。是否按照经批复的可研报告和初步设计的内容全部完成。 四、审查建设项目征地、拆迁管理情况 1、审查建设项目征用土地的程序是否符合《中华人民共和国土地管理法》和《中华人民共和国土地管理法实施条例》的有关规定。 2、审查建设项目是否按照审批的规模征用土地，是否存在擅自扩大征地范围的情况。 3、建设项目征用土地涉及农用地转为建设用地的，审查是否按规定办理农用地转用审批手续，是否存在以租代征的情况。 4、审查征地补偿标准是否符合规定，是否存在多计或少计补偿费的情况。 5、审查建设项目临时用地是否按照规定，由县级以上人民政府土地行政主管部门批准。 6、审查建设项目拆迁工作是否按照国家和各地方颁布的拆管管理办法执行，拆迁工作程序是否合规，有无弄虚作假、擅自扩大拆迁范围、提高或者降低补偿标准等问题。 7、审查受偿单位对于被拆迁清理资产的权属状况，有无重复补偿、多重补偿的现象；审查是否存在对违法房屋、建筑物进行清理补偿的情况。 五、审查内部控制制度