第四章会计软件操作重点内容.docVIP

第四章　会计软件操作? 　　本章知识点简介　　本章要点：　　● 电算化会计核算基本流程　　● 账务处理模块基本操作要求　　● 其他会计核算软件功能模块的操作要求　　 第一节　电算化会计核算概述 　　　　电算化会计核算流程与手工会计核算流程基本相同，但核算流程中各环节的工作内容有很大差别。　　　　一、手工会计核算流程　　手工条件下，会计核算组织程序主要包括：记账凭证核算形式、科目汇总表核算形式、汇总记账凭证核算形式。这几种会计核算流程有许多共同之处，其差别主要体现在登记总账的方法和依据不同。　　手工会计条件下，会计核算形式都是围绕如何减少工作量而产生的，主要缺陷有以下四点：　　（一）数据大量重复；　　（二）信息提供不及时；　　（三）准确性差；　　（四）工作强度大。　　　　二、电算化会计账务处理流程　　电算化会计包括账务处理流程和报表处理流程。　　（一）日常账务处理　　日常账务处理是根据提供的会计业务资料，利用会计核算软件完成凭证录入、审核、修改、查询、记账和结账工作。　　1.编制记账凭证　　编制记账凭证可以采用以下几种方式：　　（1）手工编制完成记账凭证后录入计算机。　　（2）根据原始凭证直接在计算机上编制记账凭证。采用这种方式应当在记账前打印出会计凭证并由经办人签章。　　（3）由账务处理模块以外的其他业务子系统生成会计凭证数据。采用这种方式应当在记账前打印出会计凭证并由经办人签章。　　2.凭证审核　　负责审核的会计人员审核已输入计算机的记账凭证。　　3.记账　　电算化会计核算流程中的记账有以下特点：　　（1）记账是一个功能按键，由计算机自动完成相关账簿登记；　　（2）同时登记总账、明细账和日记账；　　（3）各种会计账簿的数据都来源于记账凭证数据，记账只是“数据搬家”，不产生新的会计核算数据。　　4.结账　　手工会计核算流程中，结账工作环节，工作量大且复杂。电算化会计核算中，由于可以一次性预先定义账户结转关系，因此结账工作可以作为一个步骤由计算机在较短时间内同时自动完成。　　在会计期末，对指定月份进行结账。如果该月有尚未记账的凭证，则不允许结账。上一个月未结账，下一个月不能记账。结账后，不能再输入当月的记账凭证。　　（二）电算化会计报表处理流程　　电算化会计报表处理流程的内容包括：　　1.报表初始化：　　（1）报表格式定义　　（2）报表公式定义　　（3）报表数据生成　　2.报表日常业务处理：　　（1）报表编制（报表数据生成）　　（2）报表汇总　　（3）报表查询　　（4）报表打印　　　　三、电算化会计核算流程与手工会计核算流程的区别　　1.数据处理的起点不同。　　在手工方式下，会计业务的处理起点为原始凭证。　　电算化方式下会计核算可以以记账凭证、原始凭证、机制凭证作为处理起点。　　2.数据处理方式不同。　　在手工方式下，会计数据通过记账凭证由不同的财会人员分别登记到不同的账簿中，完成数据处理；在电算化方式下系统进行数据处理时，记账只是一个数据处理的过程，不需要人工登记，数据间的运算与归集由计算机自动完成，大大减轻了财会人员的记账工作量。　　3.数据存储方式不同。　　在手工方式下，会计数据存储在凭证、日记账、总账、明细账等纸张中；在电算化方式下，数据存储在如凭证文件等数据库文件中，在需要时通过打印机输出。　　4.对账的方式不同。　　在手工方式下，按照复式记账的原则，总分类账、日记账、明细分类账必须采用平行登记的方法，根据每张记账凭证登记明细账，而利用汇总数据登记总分类账，然后财会人员定期将总分类账、日记账与明细账中的数据进行核对。当明细账和总账的数据不相符时，说明必然有一方或双方记账错误。从一定的意义上可以说，这是手工方式下一种行之有效的查错方法。在电算化方式下，由预先编制好的记账程序自动、准确、高速地完成记账过程，明细与汇总数据同时产生。只要预先编制好的程序正确，计算错误完全可以避免。　　5.会计资料的查询统计方式不同。　　在手工方式下，财会人员为编制一张急需的数据统计表或查找急需的会计数据，要付出很多劳动；在电算化方式下，由于计算机具有高速数据处理能力，财会人员只需通过选择各种查询功能，就可以迅速完成数据的查询统计工作。 第二节　电算化会计账务处理流程 　　下面以用友畅捷通T3软件为例，对财务软件处理流程进行系统讲解。　　用友畅捷通T3软件是用友软件股份有限公司的全资子公司畅捷通软件有限公司面向中小型企业信息化需求设计的管理系统。该软件以客户为核心，集产、供、销、财一体解决方案，突出了对关键流程的控制，实现了对主要业务过程的全面管理，其智能化管控平台支持立体综合统计分析，使企业能够更快应对市场变化、更强管控