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进口科教用品法律风险识别与应对策略 　　摘要：针对进口科教用品价值较高、购销链长的特点，分析了法律风险管理在进口科教用品工作中的现实意义，参照国家相关法律法规和审批制度，结合实践经验，探讨了进口科教用品的法律风险识别与有效应对策略。 　　关键词：法律风险 风险识别 风险应对 进口科教用品 　　为加快科教兴国战略的实施进程，国家对科教用品进口予以支持，并实行税收优惠政策。一般来说，进口科教用品存在价值较高、购销链长的特点。在进口科教用品工作中应加强风险防控，尤其是法律风险的识别与应对，主动、积极、有针对性地管理风险，以最小成本争取最大安全保证，防范风险导致重大损失。 　　1 风险、法律风险与风险识别、风险应对 　　风险是指在一定条件下和一定时期内，由于各种结果发生的不确定性而导致行为主体遭受损失及这种损失发生可能性的大小。增加损失发生频率或加重损失程度的状况被称为风险因素[1]。 　　法律风险由法律风险事件引起，由公权力部门或其他方当事人追究而引起的法律风险后果，可能是经济损失，也可能是刑事责任或行政处罚，还可能是无形资产损失、单方权益丧失、机会成本增加等间接损失[2]。 　　风险识别是判断哪些风险因素会影响项目并记录其特征、影响范围的过程，它是一个反复进行的过程。 　　有4种策略来应对威胁或可能给项目目标带来消极影响的风险—回避、转移、减轻和接受。 　　回避是指改变计划以完全消除不利风险事件的威胁。 　　转移是指把风险的部分或全部消极影响连同应对责任转移给第三方。 　　减轻是指把不利风险事件的概率或影响降低到可接受的临界值范围内。 　　因不可能消除项目的全部威胁，所以还需要采用风险接受策略，分为主动接受与被动接受。 　　2 进口科教用品的法律风险 　　2.1　管制风险 　　2.1.1　风险识别 　　进口管制：出于对国防、环保、经济等各种因素的考虑，国家禁止进口某些货物，或通过配额和许可制度限制进口某些货物（出口国也有出口管制）。 　　2.1.2　风险应对策略—回避 　　在拟签合同之前，应查阅商务部发布的禁止/限制???口货物目录，或咨询外贸代理公司，明确货物是禁止进口、限制进口还是自由进口的，能否征免，以及出口国对该货物的管制态度。部分机电产品应先申请进口许可，有放射源的进口设备应先经有关主管部门进行环评。 　　2.2　资信风险 　　2.2.1　风险识别 　　我国的对外贸易实行特许经营和强制代理制度。国务院各部委直属的科研院所和地方所属的副厅（局）级以上科研院所、其他年销售额300万元以上的科研院所、年总收入在3　000万元以上的国家级高新技术产业开发区认定的高新技术企业、年总收入额在1　000万元以上的省级科委认定的开发型高新技术企业，可向当地对外经济贸易委员会和科学技术委员会提出申请，“两委”审核后上报外经贸部和国家科学技术部，经国家科学技术部推荐，外经贸部审批后取得进出口经营权。进口方无进出口经营权时，外贸合同应委托经国家批准的具有对外贸易经营权的法人或组织与外国供应商共同签订后方有效。 　　国家规定，科研机构和学校以科研和教学为目的，在合理数量范围内进口国内不能生产或者性能不能满足需要的科教用品，免征进口关税和进口环节增值税、消费税[3]。又因外贸代理是隐名代理，外贸公司接受委托后，以自己的名义直接与外商签订进口合同。因此，进口方需防止合同对方以欺诈手段，利用科教用品征免的合法形式掩盖逃税、走私等非法目的，损害国家利益。 　　2.2.2　风险应对策略—回避 　　进口方应对合作单位开展资信审查，审查内容包括：（1）一般主体资格。如法人的单位或分支机构不具有对外民事行为能力，不能成为合同主体。（2）特殊主体资格。如外贸公司应经国家批准、具有对外贸易经营权等。（3）主体的财力、信誉、经营范围、营销渠道等情况。同时，进口方还需密切监督合同对方的履约情况。 　　2.3　合同风险 　　合同对买卖双方具有同等的权威性、指导性、保护力和约束力，是买卖活动中各方的行为准则。合同风险主要是指在合同订立、履行过程中发生损失的可能性，合同条款的不完备或不明确、不具体是产生合同纠纷的主要原因之一。 　　2.3.1　合同条款的完整性 　　（1）风险识别。合同要尽可能完善、全面，但也没有一个合同能够包容项目所涉及的所有事项。合同条款不完备包括合同基本条款的缺失与合同其他条款的遗漏两种情况。 　　（2）风险应对策略—减轻。合同条款是合同目的的体现和当事人权利、义务的载体。进口科教用品采购合同应包含以下条款：①标的（品名、数量、质量、包装、产地、出厂时间、配置、赠送件、选购件、消耗品数量）；②装运条款（运输方式、装运期、到货期、交货地点）；③商品价格；④结算方式、支付条件；⑤履行期限、地点、方