东方公司货币资金内部控制问题的的研究.docVIP

毕业论文 东方公司货币资金内部控制问题的研究 系 部 专 业 班 级 学生姓名 学 号 指导教师 2012年12月20日 摘 要：本文从东方公司的货币资金内部控制实际情况出发，通过对东方公司财务状况的现状分析，发现其存在的问题，分析其内在原因。结合相关理论知识，根据东方公司存在的管理者素质低、货币资金内部控制体系不完善等问题，针对性的提出了加强对东方公司的科学管理、建立健全货币资金内部控制制度、加强货币资金的内部监督等措施，完善东方公司货币资金内部控制的对策。 关键词：货币资金 内部控制 改进建议Abstract： The East Company monetary funds internal control conditions , based on the present situation of enterprise financial situation analysis , find out some problems in it, and analyzes its internal reasons .Combined with the theories , according to the enterprises internal control of managers quality low ,monetary fund internal control system is not perfect, to strengthen enterprises scientific management, establish and perfect the internal control system of monetary fund, to strengthen the supervision of the monetary fund problems. And countermeasures were put forward to perfect the enterprise internal control of monetary fund countermeasures. Key words: Monetary Funds ；Internal Control；Improvement Method 目录 1东方公司基本状况 1 2货币资金内部控制概述 1 2.1货币资金控制制度的内容 1 2.2货币资金控制的目标 2 2.3货币资金控制的意义 3 3东方公司货币资金内部控制基本情况 3 3.1东方公司的管理现状 3 3.2东方公司货币资金业务分析 4 3.3东方公司货币资金内部控制基本情况 4 4东方公司货币资金内部控制存在的问题及分析 5 4.1货币资金管理存在的问题 6 4.1.1公司员工素质不高 6 4.1.2缺乏货币资金的内部审计 6 4.2岗位职责分离存在的问题 6 4.3授权审批存在的问题 7 4.4票据印章的管理问题 7 5东方公司货币资金内部控制的改进建议 7 5.1加强货币资金的的管理 7 5.1.1提高公司员工素质 7 5.1.2加强货币资金的监督 8 5.2建立严格的职务分离制度 9 5.3完善授权审批制度 10 5.4完善票据及印章管理制度 11 6结束语 11 致谢 12 参考文献 13 1东方公司基本状况 东方公司成立于2011年，民营企业，注册资金1000万元，东方公司4S店是东风风行品牌在华中地区的唯一一家A级4S店，也是东方风行品牌在全国的样板店。拥有集整车销售、售后维修服务、备件销售、信息反馈、服务救援等全方位的服务于一体。作为国内MPV自主品牌的主力军，风行汽车一直致力于推动国内商务用车的低成本、实用化、绿色环保普及进程，从研发、生产、销售到服务，各个环节都围绕“绿色商务”核心战略展开。 2货币资金内部控制概述 货币资金的内部控制是企业内部控制系统的重要部分，其内部控制的目的是实现企业货币开支的合理、合法和货币回收的安全、可靠，防止贪污舞弊行为，保证资产的安全，保证会计资料的正确，满足生产和经营的需要。 2.1货币资金控制制度的内容 1.岗位职责分离制度 货币资金收支应由出纳人员和会计人员分工负责、分别办理，职责分明、职权分离。应设置专职出纳员，负责货币资金的收支和保管、收支原始凭证的保管和签发、日记账的登记。会计不得兼任出纳；出纳不得兼任稽核、会计档案保管，不得兼管收入、费用、债券债务账目的登记工作。 2.授权批准制度 所有货币资金的经