科研院所全面预算管理实施经验与体会.docVIP

科研院所全面预算管理实施经验与体会 　　【摘要】作为企业化管理下的科研院所，全面预算管理仍然是实现经营目标的重要管理手段。本文旨在陈述科研院所全面预算管理体系的建设、运行和作用机制，以及与科研院所特点相符合的一些预算管理手段。 　　【关键词】全面预算管理；科研院所；体系建设 　　 　　全面预算管理涉及企业的每个环节、每名职工，是企业内部管理的重要组成部分。通过全面预算管理，可将企业的战略规划分解落实到每个部门和职工，保证企业战略规划的实现。作为全面推行企业化管理的科研院所，战略执行、风险控制是管理的重点，而全面预算管理正是这一管理目标的重要抓手。 　　我所从1988年开始实行预算管理，近年来围绕集团公司提出的“以企业价值最大化为目标，以业务预算为基础，以现金流量为核心、资金集中统一管理的全面预算管理”预算管理模式，经过不断地运行和完善，现已建立了一套切合科研院所实际、制度化、现代化和全面化的预算管理系统。该系统涵盖制度建设、编制、调整、执行、分析、监督与考核等全过程、全方位的管理。在预测和决策的基础上，围绕经营目标，利用预算对各种财务及非财务资源进行分配、控制、考核，达到有效组织和协调科研生产经营活动的目的。现就科研院所开展全面预算管理中的一些经验和心得与大家共享。 　　一、制度建设是实行预算管理的根本保证 　　1、建立健全组织机构，落实责权利，充分发挥预算委员会的领导作用。 　　我所于2002年成立了预算委员会，由所长任主任，各职能部门第一负责人任委员，预算委员会下设预算管理办公室，办公室设在财务处，负责预算管理的日常工作。 　　2、制定预算管理制度，确保预算管理工作顺利进行。 　　我所先后制定了《全面预算管理办法》、《全面预算管理实施细则》《经济运行分析制度》和《经济运行管理奖惩办法》等制度。 　　《全面预算管理办法》对预算目标的确定，预算编制的依据、内容、流程及方法，预算的执行和调整，预算的监督、分析、考核和决算等作了详细规定。同时细化了产品（项目）预算和现金流量预算的编制办法。 ??　《全面预算管理实施细则》主要是对大项支出和员工关注的差旅费、业务招待费，建立预算管理责任制。 　　《经济运行分析制度》对经济运行情况的分析（包括预算执行情况），信息传递的时间、方式、内容等进行了详细规定。其目的是通过分析查找问题、解决问题，以不断提升管理水平； 　　《经济运行管理奖惩办法》对预算管理、成本控制以及经济运行分析的考核和奖惩作了详细规定。 　　二、预算编制真实可行是预算有效执行的前提 　　我所的预算编制与集团公司要求同步，并按照《经营目标管理办法》和《全面预算管理办法》进行编制，实行三下二上。 　　每年12月将集团公司下达的预算指标，分解下达到职能部门和所属控股公司，并由所长与相关部门和公司签订经济目标责任书。然后进一步将预算指标细化、分解下达到基层单位（包括研究室和辅助保障部门），并将人工成本与收入和收益指标挂钩。 　　预算编制针对不同的预算项目，采用不同的编制办法。收入根据合同签订情况和市场预测情况进行编制；支出按固定成本和变动成本分别进行编制，固定成本采用固定法、变动成本采用弹性法。经费安排重点解决与科研生产直接相关的经费需求，管理费用原则上不增加，人工成本不能高于经济效益的增长。 　　预算下达执行后，一般不作调整。但当科研生产计划有调整或者市场变化较大，且对年度经营目标有较大影响时，需进行预算调整。我所的预算调整由预算管理办公室会同科研生产管理部门编制具体的预算调整方案，方案包括调整的项目、调整的原因、调整的必要性及调整的指标等。预算调整方案经预算委员会审查、所办公会审定和所长审签后，报集团公司审批。 　　三、预算执行是预算管理的核心 　　1、计算机系统控制是预算执行的有效手段 　　预算管理重在执行，而执行的最有效手段是采用计算机系统实行事前控制。 　　1998年起，我所陆续投资开发了多套预算管理软件，对预算管理实行计算机自动控制。全所所有收支均纳入预算管理系统进行事前控制。这是严格执行经费预算的有效手段，保证了经费预算不得超支。同时财务处监督各部门不得擅自扩大支出范围，提高开支标准；严格按照预算规定的用途使用资金。 　　2、建立预警系统 　　各预算项目支出达到85%时，计算机系统就自动报警提示，财务处及时通知相关部门作好预测分析。建立预警系统的目的是提前发现问题，以便解决问题和提高管理水平。 　　3、重点项目的控制 　　我所预算控制的重点是人工成本、材料费、动燃费，以及职工关注的业务招待费和差旅费。对人工成本，将指标分解下达到人力资源部，根据人工成本增长低于收入和收益增长的原则，按《经营目标管理办法》考核各部门的绩效工资。对材料费和动燃费，将控制指标——材料费（