工厂财务部财管理制度.doc

目 录 第一章、财务管理制度………………………………………………………………………………2 一、会计核算方法管理制度费用报销制度会计核算方法会计年度公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止会计核算以人民币为记账本位币）采用借贷复式账法会计科目和核算方法以公司预算为结实际设置银行现金日记账总分类账各项明细分类账原始凭证是账的依据财会人员必须认真审核各种原始凭证要求一切原始凭证必须手续完备内容真实数正确日期和印章齐全大小写相符不得有涂改等不得有白条报账一切原始凭证经审核无误后才能填制记账凭证据以记账应对一切原始记账负责发生错误应采用红更正凭证账册应专人妥善凭证账册应登记不得丢失有关会计报表账册会计凭证保存年指定专人保管一切未使用的重要空白凭证如支票收据票等用时由领用人办理领用手续对作废应注销妥善保存不得销毁会计报表要数据准确内容完整报送及时对年度算报表应附有分析收支计划执行情况的说明毁管理制度公司根据税法等有关规定，由财务经理或会计专人办理发票的领购、保管业务 （三）、发票上的客户名称，客户为自然人的，要如实填写姓名。 对，除特殊外，欠款未收回前，不。增值税专用发票仅限于一般纳税人，费用报销制度） 1、 食堂备用金：根据食堂规模确定借支标准，一般为一周的开支额，上限在5000元以内。主要供货商可以凭供货验收单按周与财务结算，不占用备用金。 2、 部门备用金：根据经营规模和主要开支范围确定借支标准，上限在3000元以内，主要针对配件采购员。 3、 收银备用金：根据日营业收入规模确定，上限为500元/人。 4、 经理备用金：不允许借支备用金，如有业务需要，作一般借支处理，要求及时报账。 （二）、油卡充值借支及保证金 1、 油卡充值借支：根据经营规模及全年预算确定每月借支标准，上限为月度预算开支额，转账支付，本月借支，次月凭专票结算。 2、 保证金：仅限租房押金和POS机押金等，房租押金上限为2000元/处，凭房东的原始收据和房东身份证复印件办理借支；POS押金按协议办理。 （三）、采购、运输等零星借支 要求当月借支，最迟于业务完成后的次月报销，逾期的不再报销并在工资中扣缴。实际业务操作中，一般应要求在业务完成后凭发票及POS单直接结算，尽量减少借支。 （四）、差旅、招待等日常借支 差旅借支上限为1000元，仅限一般员工；招待费等原则上不借支，要求在业务完成后次月内报销。差旅费应按次报销，招待费应一事一报，并要求有两人证明，集中报销的应按事项分明细填写，逐项说明。与出差时间和业务内容不相符的票据，以及假票等，财务不予报销。招待费和出差住宿费应以刷卡方式结算，凭发票和对应的POS单报销。 （五）、私人借支 员工因私借款，要经过总经理批准，超过5000元的要报股份公司审批。因私借款要按期归还，如有特殊原因确实有困难的，报总经理批准后可以延期，但要重新办理借支手续，明确还款时间。不论员工以何种理由未能履行归还义务并给公司造成损失的，部门经理和总经理要承担连带责任。 （六）、公共关系费借支 经股份公司审核同意，由各店总经理或指定专人统一借支，当月发生时的次月核销。由财务经理负责编制核销明细表，与股份公司审批逐笔核对，经业务经办人、总经理签字确认后予以核销。核销发票限于配件、运费、广告宣传、维修费、差旅费、租赁费等。 （七）、各项借支应按规定及时报账，前账不清的，财务不得再借支。 （八）、招待、住宿等等支出要求刷银行卡支付，凭发票和对应的POS单报销，报销款项直接转账到当事人银行卡上。 十一、应收账款的管理 （一）、整车销售仅接受政府采购、银行和厂家金融按揭业务产生的短期挂账，一般应于次月收回。财务部应将政府采购通知、银行或厂家金融放款通知书原始凭据，作会计凭证附件。次月未能收回的要及时通知销售部门催收。 （二）、售后维修挂账协议单位，财务收银员按双方签订的挂账协议约定的方式确认收入，在收入日报和业务系统上结清处理，成本会计审核后在应收账款科目进行辅助核算，按结算单逐笔记账，同时售后部门应严格按协议约定的期限或金额清收欠款，收到款项时与借方发生额逐笔核销。协议股账户的账期一般为90天。 （三）、首保索赔业务，财务收银员凭首保索赔维修结算单在收入日报上逐笔登录，但不做结清处理。索赔员应及时通过厂家系统向厂方办理索赔手续。财务根据厂方首保索赔确认通知明细向厂家开票确认收入，在收入日报上和ERP上进行结清处理，会计进行账务处理记增应收账款----首保索赔科目。收到厂家款项时核销，同时通过收入日报跟踪未对厂家开票收款的的首保索赔收入。如回款与开票金额有差异，则应立即与厂家联系，查明原因并处理。 （四）、保险理赔款挂账科目核算客户向保险公司办理事故车赔款产生的应收账款，在向保险公司开具发票时应根据车辆预计变现值与维修金额进行判断，当车辆变现值低于