（视野分享）计划与预算管理培训ppt课件.pptx

一年之计在于冬计划与预算管理培训财务管理中心唐荣军2012年8月18日物有本末，事有始终，知其先后，则近道矣。《尚书》房地产企业生存的环境房地产企业经营的质变趋势系统事中、事前主动神奇全面混乱事后被动腐朽局部－－企业成长－－－－领袖成熟－－－－竞争加剧－－－－客户至上－－－－价值至上－－从优秀到卓越定义远景目标鉴别和分析商业环境发展趋势和变数确定机会和风险确定战略意向制定个人计划定义公司战略意向，即：我公司1，设立个人目标和激励机制…...成为2，确立行动计划和个人需要的能力商业计划循环建立战略计划制定年度预算11，分析确定公司的竞争优势与，进行自我评估和客户满意度评估2，决定下一期间的突破性目标和业弱势务评价标准2，确定组织、流程和资源3，定义行动计划和程序3，制定公司长期计划（三-五年）4，制定预算分享战略计划就公司的关键战略目标和长期计划和财务指标进行广泛的沟通和交流预算管理存在的基础预算管理存在的基础： 商业计划循环预算管理存在的基础预算管理存在的基础： 计划循环程序评估部门或个人计划定义远景目标建立战略意图制定部门或个人计划部门/个人计划评估战略计划长期计划过程短期计划过程制定战略计划制定年度预算分享战略计划评价年度预算年度计划目录概述 全面预算管理的准备 全面预算管理的组织 全面预算管理过程预算目标战略、计划与预算预算编制计划管理预算执行监控全面预算管理的功能、特点预算反馈及考评考核控制体系财务计划业务计划全面预算业务预算、资本预算、财务预算战略、计划、预算和考核形成管理控制的循环公司战略总体战略范围、性质、目标选择主业职能战略业务战略每种职能的战略每种业务一个产品财务市场销售竞争优势的来源人力资源预算与绩效管理体系绩效管理沟通反馈修正每日每周每月每季度每年执行战略规划部门业务规划部门责任预算绩效管理报告体系个人绩效考核 战略及行动规划年度经营规划公司预算公司KPI年度营运计划销售预测销售计划 部门非财务类KPI业务部门收入预算费用预算利润预算资金预算管理部门费用预算资金预算部门财务类KPI考核频率每日每周每月每季度每年预算实际执行情况平衡计分卡公司部门战略规划战略、计划与预算的关系（一）战略选择A没有战略规划过程的公司被强迫在预算阶段考虑大量战略问题，可能造成信息过载，缺少过滤，影响资源分配决策的质量，同时也会造成预算编制的不统一预算战略选择B战略选择C战略选择D战略选择A战略规划及行动计划业务计划预算确定战略选择战略选择B战略选择C战略选择D明确公司战略规划及行动计划、部门业务计划能帮助公司缩小战略选择范围，以助于预算制定过程中对资源分配做出更好的决策企业战略发展规划销售计划销售预算市场需求采购计划成本预算竞争状态研发计划费用预算管理能力生产计划资本支出预算经营方针费用计划现金流量预算目标任务回款计划资产负债表促销计划销售能力损益表研发能力人资和培训计划现金流量表生产能力投资计划目标方针战略规划经营计划财务预算战略、计划与预算的关系（二）财务能力战略、计划与预算的关系（三）发展战略规划年度经营计划年度预算明确对客户、员工、合作伙伴、政府及相关利益者的关系，并作出承诺；明确竞争战略与经营方针；明确资源配置的原则；明确关注的目标与努力的方向。在发展战略的指导下，将经营策略与经营计划有机结合。包括：年度经营方针和目标；主要经营管理业绩指标及计划；为达到目标的实施举措；影响经营计划完成的主要风险及对策；详细的经营管理工作计划与期量表。以货币和数据的形式对一定时期内的资金运动进行事前预测、事中控制、事后监督考核的管理活动。以价值量指标反映企业各项业务预算和资本预算的结果。计划管理是企业内部管理的主要手段计划是对未来活动所作的事前安排、预测和应变处理。在一个组织中，计划工作是管理的首要职能，其他工作都只有在确定了目标、制订了计划以后才能开展，并围绕着计划的变化而变化。计划工作的核心内容是目标的明确和计划的制订。我们谁也不知道将来会怎样，但明天肯定会与今天不同。计划是一种生存策略，它可以让你获得更多的成功机会。计划并不能保证你成功，但能让你为将来作好准备。为什么要做计划计划管理的功能及作用功能作用明确方向明确目标明确路径明确执行方法明确责任明确衡量方法集中资源行动指南减少不确定性提高效率提高积极性体会成就和价值计划分为公司整体、部门及个人计划公司战略规划公司层面公司整体计划开发计划生产研发计划财务资金计划物资采购计划施工计划质量安全计划营销计划人力资源计划成本控制计划部门层面个人层面个人计划各类计划编制要点部门年度工作计划公司年度经营计划公司发展计划计划目标完成部门年度目标－－人、财、物、信息流高效、有序运行完成公司年度目标－－实现管理模式变革－－形成战略优势能力－－实现公司年度目标完成长期目标－－企业战略位势根本转变－－企