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2016营改增必威体育精装版政策和会计处理培训讲座
2016年营改增系列培训(一) 第1站 南京 2016年 3月18-19日 营改增必威体育精装版政策与税负管控(综合) 第2站 泰安 2016年4月08-09日 房地产建筑业营改增专题培训 第3站 济南 2016年4月14-15日 营改增必威体育精装版政策与税负管控(综合) 第4站 福州 2016年4月14-15日 房地产建筑业营改增专题培训 第5站 北京 2016年4月16-17日 营改增必威体育精装版政策与税负管控(综合) 第6站 南京 2016年4月16-17日 税务稽查应对技巧与纳税风险控制 第7站 石家庄 2016年4月16-17日 房地产建筑业营改增专题培训 第8站 昆明 2016年4月19-20日 营改增必威体育精装版政策解读及应对 咨询电话:010 QQ/微信:291155734 2016年营改增系列培训(二) 第9站 上海 2016年4月23-24日 营改增必威体育精装版政策与税负管控(综合) 第10站 西安 2016年4月28-29日 营改增必威体育精装版政策解读及应对(综合) 第11站 成都 2016年5月06-07日 营改增必威体育精装版政策解读及应对(综合) 第12站 青岛 2016年5月07-08日 房地产建筑业营改增专题培训 第13站 杭州 2016年5月12-13日 房地产建筑业营改增专题培训 第14站 海口 2016年5月19-20日 房地产建筑业营改增专题培训 第15站 深圳 2016年5月21-22日 房地产建筑业营改增专题培训 第16站 重庆 2016年5月28-29日 房地产建筑业营改增专题培训 咨询电话:010 QQ/微信:291155734 【补充案例2】(差额征税) 2×12年4月1日,上海A广告企业(增值税一般纳税人,之前无留抵税额),本月提供广告业务收入106万元,按照适用税率,开具增值税专用发票,款项已收。当月收到电视台开具的广告发布营业税发票,金额为53万元。假设不存在其他情况。 A企业提供广告业务收入的会计处理: 借:银行存款等 106 贷:主营业务收入 100 应交税费――应交增值税(销项税额) 6 A企业取得营业税发票时的会计处理: 借:主营业务成本等 50 应交税费―应交增值税(销项税额) 3 贷:应付账款等 53 * 第八节 应税服务差额征税 * 类型 减免项目 免征增值税 (一)个人转让著作权。 (二)残疾人个人提供应税服务。 (三)航空公司提供飞机飞洒农药服务。 (四)纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务。 (五)符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目中提供的应税服务。 (六)2012年1月1日至2013年12月31日,注册在上海的企业从事离岸服务外包业务中提供的应税服务。 (七)(八)台湾航运公司从事海峡两岸海上、空中直航业务在大陆取得的运输收入。 (九)美国ABS船级社在非营利宗旨不变、中国船级社在美国享受同等免税待遇的前提下,在中国境内提供的船检服务。 (十)随军家属就业 。(60%以上,3年内免征增值税) (十一)军队转业干部就业。(60%以上,3年内免征增值税) (十二)城镇退役士兵就业。(30%以上,3年内免征增值税) (十三)失业人员就业。(每人每年4800元限额/每户每年8000元限额) 第九节 试点增值税税收优惠 第九节 试点增值税税收优惠 (二)增值税税额抵减 1、持《就业失业登记证》(注明“自主创业税收政策”或附着《高校毕业生自主创业证》)人员从事个体经营的,在3年内按照每户每年8000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加和个人所得税。 2、服务型企业(除广告服务外)在新增加的岗位中,当年新招用持《就业失业登记证》(注明“企业吸纳税收政策”)人员,与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的,在3年内按照实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加和企业所得税优惠,定额标准为每人每年4800元。 (三)增值税即征即退 1、安置残疾人的单位,实行由税务机关按单位实际安置残疾人的人数,限额即征即退增值税的办法。 2、一般纳税人提供管道运输服务,对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值
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